2017年税務師《税法一》重點試題
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計算題
1、某日化企業(地處市區)為增值税一股納税人,2013年10月發生如下業務:
(1)與甲企業(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業加工一批化粧品,甲企業提供的.原材料成本20萬元,加工結束後開具增值税專用發票,註明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值税1.36萬元。
(2)進口一批化粧品作原材料,關税完税價格為70萬元,關税税率為20%;支付海關監管區至公司倉庫不含税運費2萬元,取得貨運增值税專用發票,本月生產領用進口化粧品的80%。
(3)將護膚品和化粧品組成成套化粧品銷售,某大型商場一次購買240套,該日化企業開具增值税專用發票,註明金額48萬元,其中包括護膚品18萬元,化粧品30萬元。
(4)銷售其他化粧品取得不含税銷售額150萬元。
(5)將成本為1.4萬元的新研製的化粧品贈送給消費者使用。(化粧品成本利潤率為5%)
本月取得的相關票據均符合税法規定,並在本月認證抵扣。
根據上述資料回答下列問題。
<1>、2013年10月該企業受託加工化粧品應代收代繳消費税為( )萬元。
A、8.40
B、12.58
C、12.60
D、12.00
<2>、2013年10月該企業進口化粧品應納進口關税( )萬元。
A、13.80
B、14.00
C、14.40
D、14.60
<3>、2013年10月該企業國內銷售環節應納增值税( )萬元。
A、13.85
B、13.99
C、14.86
D、14.76
<4>、2013年10月該企業國內銷售環節應納消費税( )萬元。
A、25.20
B、31.23
C、59.40
D、60.03
2、某化粧品生產企業位於市區,為增值税一般納税人,2013年10月發生以下各項業務:
(1)從國外進口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經申報了保險賠償。該批化粧品全部用於繼續生產A、B兩種高檔化粧品;
(2)境內採購原材料,取得增值税專用發票,註明增值税16萬元,從小規模納税人購進零備件,取得税務機關代開增值税專用發票,註明價款16萬元;支付水電費取得增值税專用發票,註明增值税共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護膚品和高檔化粧品組成成套化粧品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業開具增值税專用發票,註明金額72萬元,其中包括護膚品30萬元,高檔化粧品42萬元;
(4 )10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化粧品300套,每套不含税售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化粧品150套,合同約定付款日期為10月 8日,如果10天之內付款,給予5%折扣;20天內付款,給予2%的折扣;20天以後付款,全額收取價款。購貨方在10日內支付貨款,化粧品生產企業實際取得不含税收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發A類高檔化粧品120套,收取不含税售價13.2萬元,銷售時每套按不含税售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含税運費8萬元,取得貨運增值税專用發票;
(5) 本月特製B類高檔化粧品160套,其中,將60套B類高檔化粧品用於獎勵給企業年度優秀員工,25套用於市場推廣。B類高檔化粧品目前無同類產品售價,已知B類高檔化粧品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞台、戲劇演員化粧用的上粧油、卸裝油,取得含税收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發現,外購的原材料由於管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關發票均在本月申請並通過認證,進口關税為20%;化粧品成本利潤率為5%;化粧品消費税税率為30%)
要求:根據上述資料,按下列序號計算有關納税事項,每問需計算出合計數:
<1>、進口化粧品進口環節應繳納的税金合計為( )萬元。
A、19.94
B、24.58
C、30.68
D、28.67
<2>、化粧品生產企業本月准予抵扣的進項税為( )萬元。
A、32.51
B、33.66
C、34.22
D、36.46
<3>、化粧品生產企業本月應向税務機關繳納的增值税為( )萬元。
A、17.34
B、9.95
C、11.41
D、12.28
<4>、化粧品生產企業本月應向税務機關繳納的消費税為( )萬元。
A、68.26
B、57.57
C、62.26
D、73.26
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