2017税務師考試《税法一》應試題及答案

　　一、單項選擇題

1. 根據税收和税法的概念，下列表述正確的是()。

A.税收是國家與納税人之間形成的以國家為主體的社會剩餘產品分配關係

B.税法的調整對象是税務機關與納税人和扣繳義務人之間的關係

C.從法律性質來看，税法屬於授權性法規

D.税收分配的客體是社會剩餘產品，税收不能課及C但可以課及V部分

2. 關於税收執法監督，下列表述正確的是()。

A.税收執法監督的主體是司法機關、審計機關等

B.税收執法監督的對象是税務機關及其工作人員

C.税務機關的人事任免屬於税收執法監督的監督範圍

D.税收執法監督的形式均為事中監督

3. 下列關於税收規範性文件的表述，正確的是()。

A.縣以下税務機關不得以自己名義制定税收規範性文件

B.税收規範性文件可設定行政許可、行政審批

C.税收規範性文件每5年組織一次定期清理

D.“批覆”性質的文件屬於税收規範性文件

4. 税收法律關係產生的標誌是()。

A.納税人辦理或重新辦理税務登記

B.徵税主體與納税主體的同時存在

C.引起納税義務成立的法律事實

D.徵、納雙方權利與義務關係的形成

5. 根據税法的適用原則，下列説法錯誤的是()。

A.根據實體從舊，程序從新原則，納税人在新税法公佈實施之前發生的納税義務在新税法公佈實施之後進入税款徵收程序的，新實體法在原則上不具有約束力

B.根據法律優位原則，税收法律的效力高於税收行政法規的效力，但税收行政法規的效力與税收行政規章的效力相同

C.程序法優於實體法是指在訴訟發生時，税收程序法優於税收實體法適用

D.凡是特別法中作出規定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規定而言

6. 税法與民法關係的陳述，下列錯誤的是()。

A.税法借用了民法的概念和規則

B.税法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主

C.税法調整的是國家與納税人之間的税收徵納關係，屬於橫向經濟關係

D.税法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

7. 區分不同税種的主要標誌是()。

A.納税義務人

B.課税對象

C.税率

D.税目

8. 下列選項中，屬於税基式減免的是()。

A.全部免徵

B.減半徵收

C.零税率

D.免徵額

9. 下列關於納税人的權利與義務的説法中，表述錯誤的是()。

A.納税人或扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月

B.納税人及扣繳義務人有權要求税務機關或税務人員為納税人或扣繳義務人的情況保密，但是税收違法行為信息不屬於保密範圍

C.納税人或扣繳義務人在納税期限內如果沒有應納税款，可以不辦理納税申報

D.納税人未按照規定期限繳納税款或者未按照規定期限解繳税款的，税務機關除責令期限繳納外，從滯納税款之日起，按日加收滯納税款萬分之五的滯納金

10. 關於税收實體法，下面表述正確的是()。

A.全部免徵屬於税基式減免

B.房產税、城鎮土地使用税採取按次納税的辦法

C.税率是衡量税負輕重的重要標誌

D.在比例税率條件下，邊際税率往往要大於平均税率

11. 關於税務規章，下列説法中正確的是()。

A.税務規章解釋與税務規章不具有同等效力

B.審議通過的.税務規章可由起草部門直接發佈

C.税務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

D.人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用，但對不適當的税務規章不能宣佈無效

12. 下列關於税收立法表述正確的是()。

A.我國税收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法和税收法規、規章

B.《中華人民共和國税收徵收管理法》屬於全國人民代表大會通過的税收法律

C.税務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決

D.税務行政規範不屬於法律的構成形式，但是它是税務行政管理的依據，税務行政相對人也必須遵循

13. 關於税收法律關係的概念和特點，下列表述正確的是()。

A.税收法律關係是税法所確認和調整的，國家與納税人之間在税收分配過程中形成的權

利義務關係

B.税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權利義務關係具有對等性

D.作為納税主體的一方只能是徵税機關

14. 下列關於國際税法的表述錯誤的是()。

A.在國際税收實踐活動中，締結的國際税收協定絕大多數是雙邊税收協定

B.國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係

C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準

D.國際反避税合作的主要內容是税收情報交換

15. 下列有關國際避税與反避税的表述中，錯誤的是()。

A.轉讓定價税制不是某一税種的專門税制，而是國際税收中一種約定成俗的稱謂

B.不轉移納税主體的避税，是國際避税的基本方法之一

C.轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

D.確認關聯交易是整個轉讓定價税制的核心內容

16. 在我國賦税史上，首次由對人徵税轉為對物徵税、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦税改革是()。

A.兩税法

B.攤丁入畝

C.初税畝

D.一條鞭法

17. 國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是()。

A.免税法

B.税收饒讓

C.直接抵免法

D.間接抵免法

11. 關於税務規章，下列説法中正確的是()。

A.税務規章解釋與税務規章不具有同等效力

B.審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈

C.税務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

D.人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用，但對不適當的税務規章不能宣佈無效

12. 下列關於税收立法表述正確的是()。

A.我國税收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法和税收法規、規章

B.《中華人民共和國税收徵收管理法》屬於全國人民代表大會通過的税收法律

C.税務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決

D.税務行政規範不屬於法律的構成形式，但是它是税務行政管理的依據，税務行政相對人也必須遵循

13. 關於税收法律關係的概念和特點，下列表述正確的是()。

A.税收法律關係是税法所確認和調整的，國家與納税人之間在税收分配過程中形成的權

利義務關係

B.税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權利義務關係具有對等性

D.作為納税主體的一方只能是徵税機關

14. 下列關於國際税法的表述錯誤的是()。

A.在國際税收實踐活動中，締結的國際税收協定絕大多數是雙邊税收協定

B.國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係

C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準

D.國際反避税合作的主要內容是税收情報交換

15. 下列有關國際避税與反避税的表述中，錯誤的是()。

A.轉讓定價税制不是某一税種的專門税制，而是國際税收中一種約定成俗的稱謂

B.不轉移納税主體的避税，是國際避税的基本方法之一

C.轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

D.確認關聯交易是整個轉讓定價税制的核心內容

16. 在我國賦税史上，首次由對人徵税轉為對物徵税、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦税改革是()。

A.兩税法

B.攤丁入畝

C.初税畝

D.一條鞭法

17. 國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是()。

A.免税法

B.税收饒讓

C.直接抵免法

D.間接抵免法

11. 税收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。税收執法的特徵主要有()。

A.具有單方意志性

B.具有被動性

C.具有裁量性

D.具有效力先定性

E.是有責行政行為

12. 下列關於税法的運行説法正確的有()。

A.掌握税收司法概念的核心在於：誰能夠行使國家司法權處理涉税案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅侷限於合法性審查

C.非行政執法行為或者税務機關的人事任免均屬於税收執法監督的監督範圍

D.税收法規的效力低於憲法、税收法律和税務規章

E.在我國税法體系中，税收法律實施細則和絕大多數税種，都是以税務規章的形式出現的

13. 税收執法合法性作為税收執法基本原則之一，其具體要求表現在()。

A.執法主體法定

B.執法內容合法

C.執法程序合法

D.執法手段合法

E.執法根據合法

14. 下列屬於國際税法基本原則的有()。

A.國家税收主權原則

B.避免國際重複徵税原則

C.國際税收分配公平原則

D.國際税收中性原則

E.加強國際税收合作，防止國際避税和逃税

15. 國際税法的重要淵源是國際税收協定，下列有關國際税收協定表達正確的有()

A.國際税收協定最典型的形式是" OECD 範本"和"聯合國範本"

B.一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際税收協定的效力高於國內税法

C.國際税收協定直接制約主權國家調整修改税法

D.實行税收無差別待遇是國際税收協定的基本內容之一

E.國際税收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的税收條約

16. 關於税法的效力，下列表述正確的有()。

A.我國税法採用屬人與屬地相結合的原則

B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規的依據

C.税法的擴大解釋作為一條税法解釋原則被普遍使用

D.税法的效力範圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

E.税法的限制解釋是指為了更好地體現税法精神，對税法條文所進行的窄於其字面含義的解釋