國税稽查業務員培訓考試題

一、選擇題(本類題共25分，每小題1分。每題只有一個符合題意的正確答案。請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，填在括號內。)

1. 下列行為屬於視同銷售行為的是( )。

A.將自產、委託加工或購買的貨物用於投資;

B.將自產、委託加工或購買的貨物用於職工福利;

C.將自產、委託加工或購買的貨物用於在建工程;

D.將自產、委託加工或購買的貨物用於非應税項目

【參考答案】A：其餘“購進貨物”屬於進項不得扣除事項。

【説明】增值税暫行條例及實施細則

1.視同銷售與進項轉出的區別

2.增值税暫行條例及實施細則關於 “非增值税應税項目”和“在建工程”的含義

2.在税務稽查過程中，下列不屬於税法規定的“非正常損失”的是( )。

A.自然災害損失;

B.因管理不善造成貨物被盜竊的損失;

C.由於工藝設計錯誤造成的原材料損失;

D.因管理不善發生黴爛變質損失

【參考答案】C：不屬於列舉的“非正常損失”。

【説明】增值税暫行條例及實施細則關於“非正常損失”的含義

3.檢查企業徵税與免税項目時，下列不屬於增值税免税項目的是( )。

A.農業生產者銷售的自產農業產品;

B.古舊圖書;

C.國際組織無償援助的設備;

D.外貿公司直接進口供殘疾人專用的物品

【參考答案】D：由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品免税。

【説明】增值税暫行條例及實施細則規定的法定減免

4.對適用先徵後返政策，經税務檢查查補的税款，應按照( )政策執行。

A.增值税按25%返還;

B.增值税返還，企業所得税不退;

C.增值税不返還，企業所得税退還;

D.增值税、企業所得税不返、不退

【參考答案】D

5.當商業企業輔導期一般納税人輔導期結束後未被認定為一般納税人的，原未抵扣完的進項税應( )。

A.一次抵扣完畢;

B.轉回成本或庫存商品;

C.留待以後成為一般納税人後再抵扣;

D.作進項轉出

【參考答案】B

6.稽查人員檢查某家電商場為增值税一般納税人，當期購進商品價款10000元，支付運費發票運費200元;當期銷售商品價税合計14000元並負責運輸，開據運費發票200元，期初留抵100元，企業申報194元。應查補增值税( )。

A.29; B.10; C.41; D.55

【參考答案】D：應納增值税=(14000+200)/(1+17%)×17%-10000×17%-200×7%-100=249(元);應查補增值税=249-194=55(元)

7.檢查某水果銷售公司(小規模納税人)，賬户 “其它應付款——存入保證金(塑料包裝箱)”貸方餘額10000元已逾期，檢查人員應補徵增值税( )元。

A.385; B.1150; C.1453; D.1700

【參考答案】A：10000/(1+4%)×4%=385(元)

【説明】

自2009年1月1日起：小規模納税人增值税徵收率為3%。

8. 税務稽查人員檢查大華銀樓公司，其為增值税一般納税人，收取王某舊金首飾折價2000元，費用1000元后，給付王某新的金首飾價值3000元，應繳增值税( )元。

A.510; B.170; C.436; D.145

【參考答案】D：應納增值税=1000/(1+17%)×17%=145(元)

9.某商業性小規模納税人銷售某種商品，獲得含税收入共1 500元。該商品進貨時支付價款1 000元和增值税額170元;則該納税人應繳納增值税( )。

A.57.69元; B.84.91元; C.20元; D.30元

【參考答案】A：1500/(1+4%)×4%=57.69(元)

【説明】

自2009年1月1日起：小規模納税人增值税徵收率為3%。

10.某商場實行還本銷售傢俱，傢俱現售價16500元(不含税)，5年後還本，該商場增值税的計税銷售額是( )。

A.16500; B.3300; C.1650; D.不徵税

【參考答案】A：還本支出不得扣除銷售額。

11.甲工業企業為增值税一般納税企業，適用的增值税税率為17%。本期購入原材料100公斤，價款為57000元(不含增值税額)。驗收入庫時發現短缺5%，經查屬於運輸途中合理損耗。該批原材料入庫前的挑選整理費用為380元。該批原材料的實際單位成本為每公斤( )元。

A.545.3 B.573.8 C .604 D.706

【參考答案】C：(57000+380)/95=604(元)

12.甲公司為增值税一般納税人，採用自營方式建造一條生產線，實際領用工程物資234萬元(含增值税)。另外領用本公司所生產的產品一批，賬面價值為 240萬元，該產品適用的增值税税率為17%，計税價格為260萬元;發生的在建工程人員薪酬為148.2萬元。假定該生產線已達到預定可使用狀態;不考慮除增值税以外的其他相關税費。該生產線的入賬價值為( )萬元。

A.622.2 B.648.2 C.666.4 D.686.4

【參考答案】C：234+240+260×17%+148.2=666.4(萬元)

【説明】自2009年1月1日起：200+240+148.2=588.2(萬元)

13.企業在攤銷無形資產時，應該借記管理費用等科目，貸方對應的科目是( )。

A.投資收益 B.累計攤銷 C.營業收入 D.無形資產

【參考答案】B

【説明】借：管理費用

貸：累計攤銷

14.根據《企業會計準則—投資性房地產》，下列項目不屬於投資性房地產的是( )。

A.已出租的建築物

B.持有並準備增值後轉讓的土地使用權

C.已出租的土地使用權

D.持有並準備增值後轉讓的房屋建築物

【參考答案】D：

企業會計準則第3號——投資性房地產(2006)

15.2007年7月1日，某建築公司與客户簽訂一項固定造價合同，承建一幢辦公樓，預計2008年12月31日完工，合同總金額為12000萬元，預計總成本為10000萬元。截至2007年12月31日，該建築公司實際發生合同成本3000萬元;假定該建造合同的結果能夠可靠地估計，2007年度對該項建造合同確認的收入為( )萬元。

A.3 000 B.3 200 C.3 500 D.3 600

【參考答案】D：12000×(3000/10000)=3600(萬元)

16、稽查選案必須準確、明確，做到客觀( )。

A.公開　　 　B.公正　　　 C.合理　　　 D.透明

【參考答案】B

17、税務稽查的是核心環節是( )。

A.稽查選案　　　 B.稽查實施　　　 C.稽查審理　　 D.稽查執行

【參考答案】B

18、對上級税務機關及其所屬舉報受理環節交辦並要求查報結果的舉報案件，除有特定時限外，應當在( )內上報查辦結果。

A.15日　　　 B.30日　　　 C.60日　　 D.90日

【參考答案】C

19、税務稽查取證過程中獲得的詢問筆錄屬於税務案件證據中的( )。

A.書證　　　　 B.物證　　　 C.證人證言　　 D.當事人的陳述

【參考答案】A

20、對納税人的存貨盤點應在稽查工作底稿( )中記錄。

A.《會計賬户檢查記錄》

B.《檢查記錄》

C.《税務檢查情況彙總表》

D.《查補税款及滯納金計算表》

【參考答案】B

21、調取納税人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料必須在3個月內完整退還，當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料必須在( )天內退還。

A.15　　　 B.20　　　 C.30 D.60

【參考答案】C

22、某公司拖欠2007年度企業所得税80萬元,催繳無效,經縣税務局長批准,2008年6月税務機關書面函告通知其所在開户銀行暫停支付存款90萬元,這一行政行為屬於( )。

A.提供納税擔保　　B.税收保全措施　　 C.強制執行措施 D.税收行政處罰

【參考答案】B

23、税務機關應當在舉行聽證的( )將《税務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

A.三日前　　 　B.五日前　　　 C.七日前　　 D.十五日前

【參考答案】C

24、文書送達一般採取哪種方式( )。

A.直接送達　　　 B.留置送達　　　 C.委託送達　　　　 D.郵寄送達

【參考答案】A

25、依據賬簿、憑證、報表和其他有關資料之間的邏輯關係，相互對照和審查的一種稽查方法稱為( )。

A.審閲法　　　 B.核對法　　　 C.詳查法 D.抽查法

【參考答案】B