2017年小規模公司納税人怎麼做賬
2017年小規模公司納税人怎麼做賬?2016年營改增對很多企業來説帶來的福音,做賬會計對企業報税做賬也與以往有差別,營業税取消改增值税。對於小規模納税人公司來説該怎麼做賬呢?下面是yjbys小編為大家帶來的關於小規模公司納税人怎麼做賬的知識,歡迎閲讀。
一、小規模納税人徵收率減按3%計算
小規模納税人2009年其增值税徵收率減按3%計算繳納,在包含税銷售額更改成不含税銷售額時應注意徵收率是3%,即指:銷售額=含税銷售額/(1+3%)
二、小規模納税人企業所得税的徵收核定
1、小規模納税人核定徵收所得税,一般是根據公司的應税收入額或公司成本(費用)支出額來進行確定的,大部分主要是以應税收入額確定。
2、而應税收入無非是從發票開具金額和賬務上做了多少來看,但一定會跟開具發票進行比對,而且也許還會跟取得的發票、進貨單之類的單據進行比對來確定你的應税收入額。
核定徵收所得税的計算公式是:
(1)應納税所得額=應税收入額×應税所得率或應納税所得額
=成本(費用)支出額/(1-應税所得率)×應税所得率
(2)應納所得税額=應納税所得額×適用税率
因此,根據主管税務機關核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式送達公司),計算繳納所得税。
三、小規模納税人納税申報表?
1、國税:均按月申報或按季度申報
(1)《小規模納税人增值税申報表》;
(2)《中華人民共和國企業所得税月(季)度預繳納税申報表》(B類),都按照規定申報。
2、地税: 均按月申報或按季度申報
(1)城建税、教育費附加、地方教育費附加應該是採取綜合申報表的方式。(即一個申報表申報多個税種)
(2)《個人所得税納税申報表》和《扣繳個人所得税報告表》。主要是代扣代繳員工的'個人所得税用。
四、小規模納税人建賬
所得税採取核定徵收的條件之一則是“依照法律、行政法規所規定的,應當設置但是沒有設置賬簿的”應當採取核定的形式徵收。所以,財務人員有義務做好且必須要做好建賬建制的工作。當然,税務機關也應當推進納税人建賬建制工作。税務機關應積極督促核定徵收所得税的納税人建賬建制,改善公司經營管理,引導納税人向查賬徵收的方式來過渡。對符合查賬徵收條件的納税人,要及時調整徵收方式,實行查賬徵收。
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