《税法一》同步練習題:增值税一般納税人
2017年税務師考試備考進行時,考生每日的學習也很辛苦,為減輕大家負擔,更快掌握知識點,小編為您提供2017年《税法一》同步練習題。
【單選】
甲企業為增值税一般納税人,2016年6月初次購買增值税税控系統專用設備,取得增值税專用發票上註明價款20萬元、增值税3.4萬元;當月對外銷售貨物取得不含税收入200萬元,銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛,取得含税收入23.4萬元,甲企業未放棄減税;當月從農民手中收購一批農產品,農產品收購憑證上註明價款10萬元;外購原材料,取得普通發票上註明價款117萬元。甲企業當月應繳納增值税( )萬元。
A.4.3
B.9.75
C.12.7
D.29.75
【答案】B
【解析】增值税納税人2011年12月1日以後初次購買增值税税控系統專用設備(包括分開票機)支付的'費用,可憑購買增值税税控系統專用設備取得的增值税專用發票,在增值税應納税額中全額抵減(抵減額為價税合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。甲企業當月應納增值税=200×17%-10×13%+23.4/(1+3%)×2%-(20+3.4)=9.75(萬元)。
【單選】
根據增值税的有關規定,下列説法不正確的是( )。
A.對從事成品油銷售的加油站,未達到一般納税人標準的,按照小規模納税人徵税
B.成品油零售加油站在同一省內跨縣、市經營的,是否彙總繳納增值税,由省級税務機關確定
C.加油站檢測用油允許從當月成品油銷售數量中扣除
D.發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納税人在售賣加油卡、加油憑證時,應按預收賬款方法作相關賬務處理,不徵收增值税
【答案】A
【解析】對從事成品油銷售的加油站,無論其年應税銷售額是否超過小規模納税人標準,一律按增值税一般納税人徵税。
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