2015註冊税務師考試税務代理預測題

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　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

(1)下列事項中，不可以進行行政複議調解的是(　　)。

A. 行政獎勵

B. 行政處罰

C. 税收保全措施

D. 確定應税所得率

(2)某外商投資企業自行申報以60萬元從境外甲公司(關聯企業)購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯企業)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得税税率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得税為(　　)元。

A. 0

B. 12500

C. 15000

D. 25000

(3)某生產企業2012年5月發生出口業務，當月外銷收入1200萬元，已知貨物的徵税率為17%，退税率為13%，當月在境內購進材料1000萬元，購進進料加工免税材料300萬元，已知應税材料税率為17%，企業採用按審批數做賬，企業未收到主管税務機關開具的《生產企業進料加工貿易免税證明》和《生產企業進料加工貿易免税核銷證明》，則以下會計處理正確的是(　　)。

A. 借：管理費用　　48萬

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)　　48萬

B. 借：主營業務成本　　48萬

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)　　48萬

C. 借：管理費用　　36萬

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)　　36萬

D. 借：主營業務成本　　36萬

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)　　36萬

(4)下列選項中不應填入企業所得税年度申報表(A)類第2行“營業成本”的是(　　)。

A. 投資性房地產的折舊

B. 某傢俱廠銷售邊角木料結轉的成本

C. 某建築公司提供建築勞務的成本

D. 某企業將自產產品用於捐贈發生的商品成本

(5)下列有關消費税徵税規定的表述，正確的是(　　)。

A. 捲煙批發環節，按銷售金額的5%徵收消費税從價税，同時，按每箱150元徵收從量税

B. 收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含税價計徵消費税

C. 對既作價隨同從價計徵消費税的應税消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納税人在規定的期限內不予退還的，均應併入應税消費品的銷售額徵收消費税

D. 收取的應税消費品包裝物押金具有保證金性質，所以不徵收消費税

(6)以下關於計算營業税的營業額的陳述。正確的是(　　)。

A. 所有運輸企業從事聯運業務，以實際收取的營業額為計税依據，即以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用後的餘額為營業額

B. 納税人從事建築業勞務(含裝飾勞務)，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款

C. 單位轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置價款及繳納的相關税費後的餘額為營業額

D. 境內運輸企業在境內載運貨物出境，免徵營業税

(7)某商業企業2010年向非關聯企業銷售產品100件，取得不含税銷售額200000元，向一關聯企業銷售相同產品150件，取得不含税銷售額150000元。2012年6月15日，經主管税務機關審查發現，該企業在進行2010年度納税申報時，未進行相應的納税調整，税務機關採用可比非受控價格法進行調整，對當天補徵所得税款同時應加收的利息為(　　)元。(假定中國人民銀行公佈的2010年同期的人民幣1—3年期貸款基準利率為7%，1年按365天計算。2011年同期人民幣1—3年期貸款基準利率為8.47%)

A. 4587.56

B. 5258.84

C. 4684.93

D. 2732.88

(8)在計算個人所得税時，下列各項中不符合個人獨資企業和合夥企業有關規定的是(　　)。

A. 企業計提的各種準備金不得税前扣除

B. 投資者的工資不得在税前扣除

C. 企業發生的與生產經營有關的業務招待費，在其當年銷售(營業)收入的5‰以內據實扣除

D. 企業實際發生的合理的工資薪金支出，允許據實税前扣除

(9)下列行政複議情形中，需終止行政複議的是(　　)。

A. 行政複議申請受理後，發現其他複議機關已經先於本機關受理的

B. 因不可抗力，致使複議機關暫時無法履行工作職責的

C. 申請人申請停止執行，複議機關認為其要求合理的

D. 作為申請人的公民下落不明

(10)通過考試取得中華人民共和國註冊税務師資格證書者，必須在取得證書後(　　)到所在省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師管理中心申請辦理備案手續。

A. 3個月後

B. 3個月內

C. 6個月後

D. 6個月內