2017年税務師考試《税法一》知識點盤點

註冊税務師是指經全國統一考試合格，取得《註冊税務師執業資格證書》並經註冊登記的、從事税務代理活動的專業技術人員。以下是小編整理的2017年税務師考試《税法一》知識點盤點，歡迎參考閲讀!

　　一、税收程序法概述

税收程序法也稱為税收行政程序法，是指規範税務機關和税務行政相對人在行政程序中權利義務的法律規範的總稱。只要是與税收程序有關的法律規範，不論其存在於哪個法律文件中，都屬於税收程序法的範疇。

税收程序法的主要作用：

1. 保障實體法的實施，彌補實體法的不足;

2. 規範和控制行政權的行使;

3. 保障納税人合法權益;

4. 提高執法效率。

　　二、税收程序法的主要制度

1. 表明身份制度;

2. 迴避制度;

3. 職能分離制度;

4. 聽證制度;

5. 時限制度。

　　三、税收確定程序

1. 税務登記;

2. 賬簿、憑證;

3. 納税申報。

　四、税收徵收程序

1. 税款徵收包括10項內容：

(1)應納税額核定制度

(2)納税調整制度

(3)代扣代繳税款制度

(4)欠税管理制度

(5)滯納金徵收制度

(6)延期納税制度

(7)報驗徵收制度

(8)税款的.退還和追徵制度

(9)減免税管理制度

(10)税收憑證管理制度。

五、税收司法

税收司法有狹義和廣義之分。狹義的税收司法——審判機關對涉税案件依法行使審判權;廣義的税收司法——包括涉税案件過程中刑事偵查權、檢察權和審判權等一系列司法權力的行使。

税收司法的核心在於：誰能行使國家司法權處理涉税案件。

關鍵點在於公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權力。

税收司法遵循兩項原則：

(1)獨立性原則

(2)中立性原則

六、税收行政司法

税收行政司法指法院等司法機關所受理的涉及税務機關訴訟案件和非訴訟案件的執行申請等。

包括涉税行政訴訟制度，也包括税務機關或法院所採取的強制執行程序制度。

税收行政司法作用：

維權+監督——法律上的一項救濟性的制度安排，保障納税人合法權益;通過對税務機關征税行為加以審查監督，督促其依法行政。

目前税務行政訴訟的司法審查特點：

一是以具體的税收行政行為為審查對象，相應排除了將抽象税收行政行為納入税收行政訴訟的受案範圍;

二是對具體行政行為的審查僅限於合法性審查。