2017年税務師考試《税法一》高效試題

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單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)

1.對於增值税一般納税人，下列准予抵扣進項税額的單據、發票有()。

A.從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的沒有套印全國統一發票監製章的貨票

B.購進貨物取得的郵政部門郵寄費發票

C.購進貨物取得套印全國統一發票監製章的運費定額發票

D.購進貨物(固定資產除外)取得的套印全國統一發票監製章的運費發票

標準答案：D

依據：教材第118～120頁。

本題考核目的：掌握運輸費用進項税額確定與抵扣的一般規定。准予抵扣的運費結算單據的明確規定。

2.某製藥廠(增值税一般納税人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含税，税率為17%)，銷售免税藥品50萬元(不含税)，當月購入生產用原材料一批，取得增值税專用發票上註明税款6.8萬元，抗生素藥品與免税藥品無法劃分耗料情況，則該製藥廠當月應納增值税為()。

A.14.73萬元

B.12.74萬元

C. 10. 20萬元

D.17. 86萬元

標準答案：B

依據：教材第122～123頁。

本題考核目的：納税人兼營免税、減税項目的，應當單獨核算減税、免税項目的銷售額;未單獨核算銷售額的，不得減税、免税。

3.某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關税税額為2000萬元，小汽車適用增值税税率為17%，消費税税率為5%，則該公司應納增值税為()。

A.680萬元

B.375.79萬元

C.1395.79萬元

D.715.79萬元

標準答案：D

依據：教材第127頁。

本題考核目的`：進口貨物增值税應納税額的計算。組成計税價格=關税完税價格+關税+消費税。

4.出口企業從小規模納税人處購進並持普通發票的貨物後，特准予以扣除或退還增值税額的貨物是()。

A.農藥

B.天然牛黃

C.松香

D.天然樹脂

標準答案：C

依據：教材第148頁。

本題考核目的：出口企業購進貨物並持普通發票，一般不予抵扣，但還有由於特殊原因的特別規定。

5.生產企業委託外貿企業代理出口的自產貨物以及外貿企業委託外貿企業代理出口的貨物，辦理退(免)税應在()。

A.委託方

B.受託方

C.代理方

D.購買方

標準答案：A

依據：教材第149頁。

本題考核目的：出口貨物退(免)税的企業範圍及其辦理出口退税資格的條件。

6.為了保證出口退税及時、足額、到位，有效防範和打擊騙取出口退税的違法犯罪行為，我國税務機關對增值税出口貨物退税進行分類管理，將出口企業分為A、B、C、D四類，其中，對C類企業的管理辦法為()。

A.先預退税款後核銷

B.單證齊全方可申報辦理退税

C.實行嚴格的退税申報、審核、審批管理辦法

D.按簡化憑證申報辦理退税

標準答案：B

依據：教材第165頁。

本題考核目的：對出口貨物退(免)税實行按企業分類管理、簡化退税申報憑證辦法的具體規定及其各類企業的認定條件。

7.按照增值税專用發票開具時限的規定，下列説法錯誤的是()。

A.採取預收貨款、託收承付、委託銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天

B.採取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天

C.採取賒銷、分期付款結算方式的為合同約定的收款日用當天

D.將貨物交付給他人代銷，為收到受託人送交貨款的當天

標準答案：D

依據：教材第175頁。

本題考核目的：增值税專用發票開具時限的具體規定。

8.某增值税一般納税人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值税專用發票上註明價款為50000元、税額8500元，另開普通發票收取運輸裝卸費234元，包裝費117元，則該筆業務的計税銷售額為()元。

A.50351

B.50300

C.50200

D.51000

標準答案：B

依據：教材第113頁。

本題考核目的：開具在普通發票上的含税銷售額換算成不含税銷售額，作為增值税的税基。運用換算公式：不含税銷售額=含税銷售額÷(1+税率或徵收率)

9.按照現行增值税制度規定，下列有關增值税納税人報繳税款期限敍述正確的是()。

A.以一個月為一期納税的，應當自期滿之日起15日內申報納税

B.進口貨物，應當自海關填發税款繳納憑證的次日起5日內繳納税款

C.出口貨物應按月向税務機關申報辦理該項出口貨物退税

D.以15日為一期納税的，應當自期滿之日起5日內預繳税款

標準答案：D

依據：教材第181頁。

本題考核目的：增值税報繳税款期限的具體規定。

10.按照現行消費税制度規定，企業下列行為中，不徵收消費税的是()。

A.用於廣告宣傳用的樣品白酒

B.用於本企業招待所的捲煙

C.委託加工收回後直接銷售的人蔘酒

D.抵償債務的汽車輪胎

標準答案：C

依據：教材第208～209頁。

本題考核目的：委託加工收回的應税消費品直接出售的，可不計算銷售額，不再徵收消費税。