2013年税務師《税法一》考試真題及答案（多選題）

多項選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

41、税務規章的適用規則包括( )。

A.税務規章的效力低於行政法規

B.税務規章之間對同一事項做出不同規定的，適用特別規定

C.税務規章可以溯及既往

D.税務規章的效力高於法律

E.税務規章與其他部門規章規定不一致的，由國務院裁決

42、下列關於税款追徵制度的説法，正確的有( )。

A.因税務機關責任造成未繳税款，税務機關可在3年內要求納税人補繳税款

B.因税務機關責任造成少繳税款，税務機關應加收滯納金

C.因納税人計算錯誤造成少繳税款，一般情況下追徵期是3年

D.因納税人計算錯誤造成未繳税款，特定情況下追徵期是5年

E.因納税人偷税造成少繳税款的，追徵期為10年

43、税收執法合法性原則具體要求包括( )。

A.內容合法

B.主體法定

C.程序合法

D.根據合法

E.執法合理

44、國際税法的基本原則包括( )。

A.國家税收主權原則

B.國際税收地域保護原則

C.國際税收分配公平原則

D.國際税收中性原則

E.國際税收情報公開原則

45、下列各項屬於納税人權利範圍的有( )。

A.發票使用檢查權

B.申請延期繳納税款權

C.申請退還多繳税款權

D.索取有關税收憑證的權利

E.代位權和撤銷權

46、國際上判定一個公司是否屬於一國法人居民的一般判定標準包括( )。

A.管理中心標準

B.總機構標準

C.資本控制標準

D.主要營業活動地標準

E.法人永久居住地標準

47、根據增值税規定，新開業納税人在辦理一般納税人認定時，除應向主管税務機關填報《增值税一般納税人申請認定表》，還應提交的材料有( )。

A.營業執照副本

B.税務登記證副本

C.企業負責人和財務人員的身份證明及其複印件

D.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其複印件

E.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其複印件

48、根據增值税規定，下列行為屬於視同銷售的有( )。

A.將自產、委託加工或者購進的貨物用於非增值税應税項目

B.將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產、委託加工或者購進的貨物用於集體福利或者個人消費

E.將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

49、根據增值税規定，下列各項免徵流通環節增值税的有( )。

A.蔬菜

B.水果

C.鮮奶

D.鮮雞蛋

E.鮮豬肉

50、根據增值税規定，下列説法正確的有( )。

A.企業將實物資產以及與之相關聯的債權、負債和勞動力一併轉讓，免徵增值税

B.融資性售後回租業務中，承租方出售資產，不徵收增值税

C.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，徵收增值税

D.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方，不徵收增值税

E.符合條件的債轉股企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免徵增值税

51、根據國家營業税改徵增值税的試點安排，於2012年11月1日完成新舊税制轉換的省份有( )。

A.安徽

B.福建

C.湖北

D.廣東

E.浙江

52、持續經營以來從未發生騙取出口退税等違法行為的生產企業同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產貨物適用增值税退(免)税政策，該特定條件包括( )。

A.已取得增值税一般納税人資格

B.已持續經營2年及2年以上

C.納税信用等級為B級及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性

53、下列關於逾期增值税扣税憑證抵扣規定的説法，正確的有( )。

A.逾期是指符合條件的增值税扣税憑證自開具之日起90日未到主管税務機關認證抵扣

B.逾期的增值税扣税憑證的認證和稽核機關為省級税務局

C.導致增值税抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納税人應提供證明或説明

D.由於税務機關原因導致增值税扣税憑證逾期的，納税人應在上報文件中説明

E.導致增值税扣税憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素

54、下列説法符合消費税規定的有( )。

A.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油不屬於消費税徵收範圍

B.以汽油、汽油組分調和生產的乙醇汽油按照“成品油--汽油”税目徵税

C.以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油按照“成品油--汽油”税目徵税

D.生產原料中廢棄的動物油和植物油用量所佔比重不低於50%的純生物柴油免徵消費税

E.成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油免徵消費税

55、某化粧品公司將新研製的化粧品與普通護膚護髮品組成化粧品禮品盒，其中,化粧品的生產成本為120元/套，普通護膚護髮品的生產成本為70元/套。2013年1月將100套化粧品禮品盒贈送給某演出公司試用。其税務處理正確的'有( )。(化粧品消費税税率30%，化粧品、普通護膚護髮品成本利潤率5%)

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值税

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費税

C.普通護膚護髮品不屬於應税消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費税

D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化粧品適用税率繳納消費税，同時繳納增值税

E.該化粧品公司應就贈送行為繳納消費税8550元

56、某鞭炮廠(增值税一般納税人)用外購已税的焰火繼續加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值税專用發票註明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值税專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列説法正確的有( )。(焰火消費税税率15%，上述價格均不含增值税)

A.該鞭炮廠計算繳納消費税時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已税鞭炮焰火已納的消費税

B.該鞭炮廠計算繳納消費税時，可以按照當月購進的全部已税焰火數量計算扣除已納的消費税

C.該鞭炮廠計算繳納增值税時，當月購進的全部已税焰火支付的進項税額可以從當期銷項税額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值税時，按照本月生產領用外購已税鞭炮焰火支付的進項税額可以從當期銷項税額中抵扣

E.當月該鞭炮廠應納消費税88.5萬元

57、下列關於消費税適用税率的説法，正確的有( )。

A.殘次品捲煙應當按照同牌號規格正品捲煙的徵税類別確定税率

B.委託加工的捲煙應當按照委託方同牌號規格捲煙的徵税類別確定税率

C.啤酒消費税單位税額按照包括包裝物押金(不包括重複使用的塑料週轉箱押金)在內的出廠價格劃分檔次

D.捲煙由於接裝過濾嘴提高銷售價格後，應按照原銷售價格確定徵税類別和適用税率

E.捲煙由於改變包裝提高銷售價格的，應按照新銷售價格確定徵税類別和適用税率

58、下列各項業務，應同時徵收增值税和消費税的有( )。

A.地板廠銷售自產實木地板

B.汽車廠銷售自產電動汽車

C.百貨商場銷售高檔手錶

D.進出口公司進口高爾夫球及球具

E.輪胎廠銷售自產農用拖拉機專用輪胎

59、下列關於營業税徵税範圍的説法，正確的有( )。

A.個人新建建築物後銷售不徵收營業税

B.單位和個人提供的垃圾處置勞務不徵收營業税

C.單位將不動產無償贈送給兒童福利院不徵收營業税

D.房地產主管部門代收的住房專項維修基金不徵收營業税

E.以發行基金方式募集資金不屬於營業税徵税範圍，不徵收營業税

60、某省規定營業税按期納税的起徵點為月營業額20000元。下列税務處理正確的有( )。

A.2013年2月，李某新辦一家個體網吧試營業，月營業額21000元，免予繳納營業税

B.2013年3月，某私營餐飲企業營業額18000元，該私營企業免予繳納營業税

C.2013年1月，趙某的個體快餐店經營收入32000元，成本費用15000元，應繳納營業税

D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業額26000元，該冷飲店應繳納營業税1300元

E.王某夫婦分別經營兩個早餐攤點，2013年2月營業額分別為19000元和16000元，營業額合計超過20000元，應繳納營業税

61、營業税納税人採用預收款方式提供營業税應税勞務、轉讓無形資產、銷售不動產，以收到預收款當天為納税義務發生時間的有( )。

A.銷售不動產

B.提供租賃業務

C.轉讓土地使用權

D.提供建築業勞務

E.提供交通運輸勞務

62、下列關於營業税納税地點的説法，正確的有( )。

A.建築業納税地點為建築勞務發生地

B.納税人轉讓專利權，納税地點為納税人機構所在地或居住地

C.境內機構提供工程監理勞務，納税地點為該機構所在地

D.境內電信單位提供電信業務的納税地點為電信勞務發生地

E.境內運輸企業在境內提供運輸勞務的納税地點為運輸勞務的發生地

63、根據營業税規定，下列説法正確的有( )。

A.企業銷售其購置的不動產，以全部收入為營業額計徵營業税

B.水運部門取得的服務性收入，按照“服務業”税目計税，計税依據為收入全額

C.民航部門取得地面服務收入，按照“服務業”税目計税，計税依據為收入全額

D.代開票納税人從事聯運業務的，計税依據為代開的貨物運輸業發票註明的應税收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用

E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯運業務，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的餘額為營業額

64、下列關於營業税税收優惠的説法，正確的有( )。

A.境外單位向境內科普單位轉讓影視作品播映權取得的收入免徵營業税

B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業税

C.根據物價部門規定標準收取的有線數字電視基本收視維護費5年內免徵營業税

D.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業收入，暫免徵收營業税

E.納税人以不動產入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風臉的行為，不徵營業税，但投資後轉讓股權的，在轉讓時徵收營業税

65、下列關於城市維護建設税徵收管理的説法，正確的有( )。

A.海關對進口產品代徵增值税、消費税的，不徵收城市維護建設税

B.對流動經營等無固定納税地點的單位和個人不徵收城市維護建設税

C.對出口產品退還增值税、消費税的，同時退還已繳納的城市維護建設税

D.由受託方代收代繳消費税的單位，按照委託人所在地適用税率就地繳納城市維護建設税

E.貨物運輸業按照代 開 發 票納税人管理的所有單位和個人，凡按規定應當徵收營業税的，一律按照營業税税款的7%預徵城市維護建設税

66、根據資源税規定，下列各項屬於資源税徵税範圍的有( )。

A.人造石油

B.煤礦生產的天然氣

C.與原油同時開採的天然氣

D.焦煤

E.鐵礦石

67、扣繳義務人代扣代繳資源税税款的，其納税義務發生時間為( )。

A.收到應税產品的當天

B.付清尾款的當天

C.支付首筆貨款的當天

D.合同約定的付款日期當天

E.首次開具支付貨款憑據的當天

68、根據車輛購置税規定，已經辦理納税申報的車輛發生下列情形，需要重新辦理納税申報的有( )。

A.更換底盤

B.車輛過户

C.車輛轉籍

D.更換髮動機

E.免税條件消失

69、購買下列車輛，應計算繳納車輛購置税的有( )。

A.出租車

B.救護車

C.摩托車

D.國際組織駐華機構自用車輛

E.城市公交企業購置的公共汽電車輛

70、關於加工貿易內銷貨物完税價格的確定，下列説法正確的有( )。

A.來料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報進口時的成交價格為基礎審查確定完税價格

B.加工貿易企業加工過程中產生的邊角餘料申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完税價格

C.進料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報內銷時類似貨物的成交價格為基礎審查確定完税價格

D.保税區內加工貿易企業內銷的進料加工製成品中，如果含有從境內採購的料件，海關以製成品的成本為基礎審查確定完税價格

E.進料加工進口料件的製成品申報內銷時，海關以料件的原成交價格為基礎審查確定完税價格