2013年註冊税務師《税法二》真題答案（計算題）

　　計算題

1.律師張某2012年10月取得收入情況如下：

(1)從任職的律師事務所取得應税工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業務分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協助，支付劉某報酬5000元。

(2)張某10月份為一家公司做法律諮詢，取得該公司一次性勞務報酬30000元，直接捐給一家養老院10000元。

(3)張某每週在當地報紙上回復讀者的諮詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。

(注：分成收入扣除辦案費用比例為30%)

要求：

(1)10月份張某的工資、薪金所得應繳納個人所得税( )元。

A.345

B.3815

C.4145

D.5620

(2)劉某協助張某完成案件取得的報酬應繳納個人所得税( )元。

A.0

B.500

C.800

D.1000

(3)10月份張某法律諮詢勞務報酬所得應繳納個人所得税( )元。

A.2880

B.3200

C.4800

D.5200

(4)10月份張某取得報社的'稿酬所得應繳納個人所得税( )元。

A.302

B.360

C.448

D.640

2.

某企業2012年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業用倉庫原值100萬元。該企業2012年發生下列業務：

(1)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

(2)7月份購買新建的地下商鋪用於商業用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

(3)10月份接受甲公司委託加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中註明原材料由受託方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業負責運輸，合同中註明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

(注：當地政府規定的計算房產餘值的扣除比例是20%，工業用途地下建築房產以原價的50%作為應税房產原值，商業用途地下建築房產以原價的70%作為應税房產原值。)

根據上述資料，回答下列問題：

(1)2012年該企業的地下房產應繳納房產税( )元。

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

(2)2012年該企業地上房產應繳納房產税( )元。

A.246600

B.247080

C.249600

D.258880

(3)2012年10月份該企業與加工業務相關的合同應繳納印花税( )元。

A.450

B.452

C.460

D.462

(4)2012年該企業與房產相關的合同應繳納印花税( )元。

A.1708

B.1720

C.1744

D.1750