税務師《税法一》練習題及答案

導語：為體現考試的時效性，每年全國註冊税務師考試中心都要重新編 訂新的考試大綱和考試教材。下面就由小編為大家帶來税務師《税法一》練習題及答案，方便大家學習參考！

單選題

按租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間徵收關税的完税價格是（ ）。

A、海關審定的租金

B、海關審定的留購價格

C、貨物的成交價格

D、一般進口貨物估定的完税價格

【正確答案】A

【答案解析】租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完税價格。

單選題

（ ）是締約方應當承擔的一項國際義務，也是有關國家之間開展税收徵管合作的主要方式。

A、徵管互助

B、情報交換

C、轉讓定價

D、税基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計劃

【正確答案】B

【答案解析】情報交換是締約方應當承擔的一項國際義務，也是有關國家之間開展税收徵管合作的主要方式。

多選題

我國税法明確規定納税人的權利有（ ）。

A、納税申報方式選擇權

B、申請延期繳納税款權

C、税收監督權

D、依法進行賬簿、憑證的管理

E、依法進行税務登記

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D、E屬於納税人的義務，不是納税人的權利。

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多選題

根據營改增相關規定，下列進項税額准予從銷項税額中抵扣的有（ ）。

A、購買汽車從4S店取得的税控機動車銷售統一發票上註明的增值税額

B、進口高檔化粧品從海關取得的海關進口增值税專用繳款書上註明的增值税額

C、收購農產品，按照農產品收購發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的`進項税額

D、接受的旅客運輸服務

E、接受境外單位提供的交通運輸服務，從税務機關取得的解繳税款的税收繳款憑證上註明的增值税額

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項D，接受的旅客運輸服務，其進項税額不得從銷項税額中抵扣。

單選題

某酒廠6月生產藥酒，當月贈送客户0.1噸，已知該種藥酒無同類產品售價，生產成本每噸50000元，成本利潤率為5%，則該廠當月應納消費税（ ）元。

A、735

B、525

C、5833.33

D、583.33

【正確答案】D

【答案解析】 自產藥酒用於其他方面的，視同銷售徵收消費税，無同類產品銷售價格，則按組成計税價格計算消費税。

組成計税價格=50000×0.1×（1+5%）÷（1-10%）=5833.33（元）

當月藥酒應納税額=5833.33×10%＝583.33（元）。

多選題

下列行為中，需要繳納教育費附加的有（ ）。

A、事業單位出租房屋行為

B、企業購買房屋行為

C、油田開採天然原油並銷售行為

D、人民銀行對金融機構的貸款業務

E、進口應税消費品的行為

【正確答案】AC

【答案解析】選項B，企業購買房屋行為，可能會涉及印花税、契税，不會涉及增值税、消費税，所以不繳納教育費附加；選項D，人民銀行對金融機構的貸款業務免徵增值税，所以不繳納教育費附加；選項E，進口貨物不需要教育費附加。

多選題

下列屬於我國資源税應税產品的有（ ）。

A、開採的天然原油

B、煤礦生產的天然氣

C、煤球

D、人造石油

E、寶石級金剛石

【正確答案】AE

【答案解析】 選項B，天然氣是指專門開採或與原油同時開採的天然氣，不包括煤礦生產的天然氣；選項C，煤球不繳納資源税；選項D，人造石油不繳納資源税。