註冊税務師考試《税務代理實務》真題

　一、單項選擇題(本題型共10題，每小題1分，共10分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.下列行為，註冊税務師在執業過程中不得實施的是( )。

A.接受納税人的委託代理記賬

B.以個人所在税務師事務所的名義承攬業務

C.就彙算清繳過程中遇到的疑難問題向主管税務機關進行諮詢

D.允許他人以本人名義執業

2.下列關於涉税事項法定時限的説法，錯誤的是( )。

A.納税人因違法經營被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管税務機關申報辦理註銷税務登記

B.從事生產經營的納税人應當自領取税務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送税務機關備案

C.根據規定可不辦理税務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地税務機關申報辦理扣繳税款登記

D.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，按照代扣代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿

3.年應税銷售額超過增值税小規模納税人標準的企業，未按規定申請辦理增值税一般納税人認定手續的，應( )。

A.按銷售額依照增值税税率計算應納增值税額，不得抵扣進項税額，也不得使用增值税專用發票

B.按銷售額依照增值税徵收率計算應納增值税額，不得抵扣進項税額，也不得使用增值税專用發票

C.按銷售額依照增值税税率計算增值税銷項税額，可以抵扣進項税額，但不得使用增值税專用發票

D.按銷售額依照增值税税率計算應納增值税額，不得抵扣進項税額，但允許使用增值税專用發票

4.註冊税務師代建個體工商業户簡易賬，按照制度規定除設置簡易會計科目核算外，還要按月編制並向主管財政、税務機關報送的報表是( )。

A.留存利潤表

B.資產負債表

C.應税所得表

D.銀行存款餘額調節表

5.某“營改增”試點地區廣告公司系增值税-般納税人，2013年4月取得一筆廣告費業務收入424000元，開具增值税專用發票註明價款400000元、税24000元;同時，就該筆廣告費業務向非試點地區媒體支付廣告發布費300000元，取得廣告業專用發票。對支付廣告發布費業務，廣告公司正確的財務處理是( )。 [注：提供現代服務業服務(提供有形動產服務除外)税率為6%]

A.借：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

B.借：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87

應交税費--應交增值税(進項税額)　　　　　　　　　16981.13

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

C.借：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87

應交税費--應交增值税(營改增抵減的銷項税額)　　　16981.13

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

D.借：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87

應交税費--應交增值税(銷項税額)　　　　　　　　　16981.13

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

6.企業所得税税收優惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中,不超過( )萬元的部分免徵企業所得税。

A.200

B.300

C.500

D.600

7.某省規定土地增值税清算時利息支出以外的其他房地產開發費用扣除比例為5%。房地產開發企業利息支出能夠按清算對象分攤並能夠提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值税清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產開發費用”金額應是( )。

A.利息+銷售費用+管理費用

B.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(不含利息支出)]×5%

C.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×5%

D.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×(5%+20%)

8.下列行為中，屬於税務行政處罰行為的是( )。

A.停止出口退税權

B.書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納税擔保行為

D.對不依法納税的企業作出納税信用等級為D級的評定行為

9.註冊税務師於2012年8月審核某企業納税情況時發現，2011年11月該企業以60000元出售一台使用過的固定資產，出售時會計核算為

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000

貸：固定資產淸理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　58846.15

應交税費--未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　　 1153.85

經進一步審核發現，該固定資產於2009年2月購進並投入使用，購進時取得增值税專用發票註明金額80000元、税額13600元，進項税額已申報抵扣。對於此項錯賬，正確的賬務調整是( )。

A.借：應交税費--未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 1153.85

固定資產淸理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10

貸：應交税費--應交增值税(銷項税額)　　　　　　　　　 8717.85

B.借：應交税費--未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 1153.85

以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10

貸：應交税費--應交增值税(銷項税額)　　　　　　　　　 8717.95

C.借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10

貸：應交税費--未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10