2016年税務師《税法二》考前衝刺綜合分析題

2016年税務師考試將在11月12日-13日開考，現在正式進入備考衝刺階段，下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《税法二》考前衝刺綜合分析題，希望對大家的備考有所幫助。

綜合分析題

中國公民李某為某話劇團演員，2010年12月的收入情況如下：

(1)取得薪金收入6000元，第一季度獎金4000元。

(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得10000元。

(3)當月參加文藝演出收入12000元，通過當地教育局向農村義務教育捐款8000元。

(4)出版小説一部，取得稿酬5000元，當月該小説再版又取得稿酬3000元。

(5)取得全年一次性獎金15000元。

(6)取得有獎發票獎金5000元。

要求：根據上述資料，分析回答下列問題。

1.根據本題要點(1)所提示的內容，李某該項收入應繳納的個人所得税税額為( )元。

A.1200 B.1125 C.1225 D.1500

【答案】C

【解析】僱員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，計算繳納個人所得税。工資、薪金所得應繳納個人所得税=(6000+4000-2000)×20%-375=1225(元)。

2.根據本題要點(2)所提示的內容，李某該項收入應繳納的個人所得税税額為( )元。

A.1200 B.1600 C.2000 D.2500

【答案】B

【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或複印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目徵收個人所得税。特許權使用費所得應繳納個人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

3.根據本題要點(3)所提示的內容，李某該項收入應繳納的個人所得税税額為( )元。

A.294 B.312 C.320 D.340

【答案】C

【解析】個人通過非營利的'社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得税時，准予在税前的所得額中全額扣除。演出收入應繳納個人所得税=[12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)。

4.根據本題要點(4)所提示的內容，李某該項收入應繳納的個人所得税税額為( )元。

A.794 B.816 C.820 D.868

【答案】D

【解析】同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計徵個人所得税。稿酬所得應繳納個人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)。

5. 根據本題要點(5)所提示的內容，李某該項收入應繳納的個人所得税税額為( )元。

A.1475 B.1681 C.1820 D.1868

【答案】A

【解析】15000÷12=1250(元)，適用税率為10%，速算扣除數25，

全年一次獎金應納税額=15000×10%-25=1475(元)

6. 根據本題要點(6)所提示的內容，李某該項收入應繳納的個人所得税税額為( )元。

A.1000 B.1200 C.1500 D.0

【答案】A

【解析】李某取得有獎發票獎金應繳納的個人所得税為:5000×20%=1000(元)。