2016年税務師考試《税法二》衝刺單選題

2016年税務師職業資格考試將在11月12、13日舉行，為了幫助大家更好地備考，下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師考試《税法二》衝刺單選題，祝大家考試順利。

單項選擇題

1、根據企業所得税法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是(　　)。

A、依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B、在中國境內成立的外商獨資企業

C、在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業

D、依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業

【正確答案】C

2、根據企業所得税法的規定，下列關於收入的確認錯誤的是(　　)。

A、銷售商品採用託收承付方式的，在辦妥託收手續費時確認收入

B、銷售商品採取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

C、銷售商品採用支付手續費方式委託代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D、銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入

【正確答案】B

3、2012年某化粧品生產企業收入總額8000萬元(其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內非上市公司的股息紅利100萬元)，發生的成本、營業税金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元(其中廣告費業務宣傳費合計2200萬元)，管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉的廣告費200萬元，假設不存在其他調整項目。2012年該企業應繳納企業所得税(　　)萬元。

A、400

B、350

C、334

D、459

【正確答案】C

4、經認定的某動漫企業，2012年發放的合理工資總額為300萬元，實際發放的職工福利費45萬元、工會經費5萬元、職工教育經費15萬元。2012年企業申報所得税時就上述費用應調增應税所得額(　　)萬元。

A、3

B、10.5

C、7.5

D、8

【正確答案】A

5、下列資產損失不屬於以清單申報形式申報扣除的是(　　)。

A、企業各項存貨發生的正常損耗

B、企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

C、企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D、企業存固定資產因管理不善發生被盜損失

【正確答案】D

6、2011年初甲居民企業以實物資產400萬元直接投資於乙居民企業，取得乙企業30%的股權。2012年11月，甲企業全部撤回投資，取得資產總計600萬元，投資撤回時B企業累計未分配利潤為300萬元，累計盈餘公積50萬元。關於甲企業撤回該項投資的説法，正確的是()。

A、甲企業應確認的投資資產轉讓所得200萬元

B、甲企業應確認投資的股息所得105萬元

C、甲企業應確認的應納税所得額為200萬元

D、甲企業撤回投資應繳納企業所得税50萬元

【正確答案】B

7、某居民企業不能正確核算成本費用，2012年銷售貨物取得收入200萬元，轉讓股權取得的收入100萬元，取得該股權時支付90萬元，假設不存在其他的收入項目，税務機關核定應税所得率20%。2012年該企業應繳納的企業所得税(　　)萬元。

A、15

B、10

C、10.5

D、20

【正確答案】A

8、根據税法的有關規定，下列關於計税基礎表述錯誤的是(　　)。

A、通過支付現金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關税費為成本

B、通過支付現金以外的方式取得投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關税費為成本

C、通過支付現金方式取得的投資資產，以原賬面價值為成本

D、通過支付現金以外的方式取得的'存貨，以該存貨公允價值和支付的相關税費為成本

【正確答案】C

9、下列規定符合企業所得税中關於企業發生的手續費及佣金支出税前扣除政策的是(　　)。

A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金後餘額的10%計算限額

B、企業不得將手續費及佣金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用

C、保險企業以外的其他企業按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的3%計算限額

D、企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金可以在税前扣除

【正確答案】B

10、某居民企業2012年開始籌建，籌建期間發生了銷售費用120萬元(其中包括廣告費100萬)，管理費用20萬元(其中業務招待費5萬元)，其他的成本費用200萬元。該企業2012年底完成籌建，2013年開始經營，該企業發生的籌建費採取按三年攤銷扣除。該企業2013所得税前可以扣除的籌建費(　　)萬元。

A、340

B、113.33

C、338

D、112.67

【正確答案】D

11、2012年某居民企業購買安全生產專用設備用於生產經營，取得的增值税普通發票上註明設備價款23.4萬元。已知該企業2010年虧損40萬元，2011年盈利20萬元。2012年度經審核的應納税所得額為80萬元。2012年該企業實際應繳納企業所得税(　　)萬元。

A、20

B、13

C、12.66

D、14.66

【正確答案】C

12、甲公司共有股權10000萬股，為了將來有更好的發展，將80%的股權讓乙公司收購，然後成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產的計税基礎為5元，每股資產的公允價值為6元。在收購對價中乙企業以股權形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。乙公司取得甲企業股權的計税基礎為(　　)萬元。

A、43200

B、40800

C、42800

D、40000

【正確答案】B

13、根據企業所得税法的規定，下列表述中錯誤的是(　　)。

A、軟件企業發生的職工培訓費支出可以據實扣除

B、從事股權投資業務的企業，其股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額

C、煙草企業的廣告費，一律不得税前扣除

D、航空企業實際發生的飛行訓練費，可以作為航空企業運輸成本在税前扣除

【正確答案】C

14、境內某居民企業2012年應納税所得額為1000萬元，適用20%的企業所得税税率。該企業在A國設有甲分支機構(我國與A國已經締結避免雙重徵税協定)，甲分支機構的應納税所得額為50萬元，甲分支機構適用20%的企業所得税税率，甲分支機構按規定在A國繳納了企業所得税，該企業在彙總時在我國應繳納的企業所得税為(　　)萬元。

A、200

B、202.5

C、197.5

D、172.5

【正確答案】B

15、發生扣繳義務的非境內註冊居民企業，向税務主管税務機關申報辦理扣繳税款登記的期限是(　　)。

A、扣繳義務發生之日起60日內

B、扣繳義務發生之日起30日內

C、扣繳義務發生之日起15日內

D、扣繳義務發生之日起10日內

【正確答案】B

16、某中國公民李某，當年在英國取得稿酬所得26000元，在美國已納税款5000元;同時在日本取得特許權使用費收入15000元，在日本已納税額1000元，則這兩項所得在我國應補繳的税款是(　　)元。

A、1400

B、1200

C、6640

D、0

【正確答案】A

17、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有税收協定。約翰2012年5月15日來北京工作，10月13日離開中國，取得回國探親費2萬元。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資摺合人民幣60000元。2012年10月約翰應繳納個人所得税(　　)元。

A、3338.04

B、3313.60

C、9558.47

D、9940.81

【正確答案】A

18、下列關於個人取得拍賣收入徵收個人所得税的計算方法中正確的是(　　)。

A、作者將自己的文學作品手稿原件或複印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計算繳納個人所得税

B、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

C、拍賣單位不用代扣代繳個人財產拍賣所得應納的個人所得税

D、拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產原值為拍得該物品實際支付的價款及繳納的相關税費

【正確答案】D

19、2011年6月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2012年9月30日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納個人所得税税額為(　　)元。

A、3490

B、3750

C、3785

D、3790

【正確答案】A

20、以下關於個人所得税有關規定的表述中，説法正確的是(　　)。

A、個體工商户專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，照章徵收個人所得税

B、個人擔任董事職務，取得的董事費按“工資、薪金所得”繳納個人所得税

C、納税人通過中國境內非營利機構的社會團體向教育事業的捐贈，准予在個人所得税前全額扣除

D、企業年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得税時允許扣除

【正確答案】C