2016税務師《税法二》考前衝刺綜合分析題

《税法二》科目的難度在五科中屬於較為容易的科目，只有九章，而且企業所得税和個人所得税佔正本教材的70%，將這兩個税種掌握好了，基本這個科目也就可以了。以下是yjbys網小編整理的關於税務師《税法二》考前衝刺綜合分析題，供大家備考。

(一)王某自2012年1月1日承包了某市區的一家招待所，承包期限兩年，根據協議在承包期間不變更招待所工商登記，王某每年上交承包費20萬元，年終經營成果歸王某所有。2013年1月，王某向主管税務機關上報招待所有關納税資料，賬面記錄顯示：2012年營業收入2000000元，營業成本1200000元，營業税、城建税和教育費附加合計繳納110000元，期間費用合計700000元，計算結果為2012年發生虧損10000元。經註冊税務師審核，發現下列問題：

(1)上報的全年營業收入中，少記了營業收入300000元和出租倉庫取得的.租金100000元。

(2)在費用中共計列支工資300000元，其中包括王某每月工資5000元(屬於合理範圍)，當年實際支付職工工會經費7000元、職工福利費50000元、職工教育經費7000元。審核時發現該招待所在支付王某和員工工資時均沒有履行扣繳個人所得税款的義務。

(3)當年發生的業務招待費60000元、廣告費和業務宣傳費250000元均全部在期間費用中列支。

(4)2012年3月份為其管理部門購入固定資產6台，成本60000元，當月安裝投入使用，企業將其成本一次性列入管理費用。(按税法規定該固定資產使用期限5年，殘值率5%)

(5)2012年12月份因管理不善發生火災，損失一批庫存原材料，其賬面金額為100000元，同時被消防部門罰款10000元，取得保險公司給予的賠償款80000元。以上事項未在賬面上反映。

(6)另外，王某持有某上市公司的股票，2012年取得股息50000元。

已知：材料適用增值税税率為17%，營業税税率為5%。假設發生的工資屬於合理的範圍內。

要求：請根據上述資料，依據企業所得税法和個人所得税法的有關規定，回答下列相關問題：

79、在計算招待所的企業所得税時，允許在税前扣除的工資與“三項經費”合計(　　)元。

A、319950

B、355000

C、324300

D、352500

【正確答案】B

80、税務機關對招待所未代扣代繳員工工資個人所得税的做法，正確的處理方法有(　　)。

A、税務機關向員工追繳個人所得税税款

B、税務機關向招待所追繳個人所得税税款

C、招待所代為負擔員工的個人所得税税款

D、對招待所處以應扣未扣税款50%以上3倍以下罰款

【正確答案】A，D

81、在計算企業所得税時，可以在税前扣除的業務招待費、廣告費和業務宣傳費以及火災損失合計(　　)元。

A、299000

B、347000

C、292000

D、282000

【正確答案】A

82、2012年招待所應繳納企業所得税(　　)元。

A、115565.9

B、121612.5

C、109288.3

D、109862.5

【正確答案】D

83、2012年王某承包經營所得的個人所得税應納税所得額為(　　)元。

A、80050

B、36350

C、80587.5

D、59550

【正確答案】C

84、2012年王某共應繳納個人所得税(　　)元。

A、20942.4

B、13972.5

C、19426.25

D、12406.2

【正確答案】C