2010註冊税務師考試《税務代理實務》真題

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　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.增值税一般納税人的下列經濟業務，即使取得了增值税專用發票，進項税額也不得抵扣的是()。

A.廠辦公室購置辦公用品

B.外購鋼材用於對外投資

C.外購食用油發放給職工

D.生產車間新添生產用機牀

2.企業所得税年度申報表附表三《納税調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬於()。

A.收人類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.與取得收入無關的調整項目

3.關於新增企業的所得税徵管範圍的説法，正確的是( )

A.從2009年11月1日起，繳納增值税的新增企業，其企業所得税由地方税務局管理

B.從2009年1月1日起，繳納營業税的新增企業，其企業所得税由地方税務局管理

c.從2009年1月1日起，繳納營業税的新增企業，其企業所得税由國家税務局管理

D.從2009年1月1日起，新增的銀行、保險公司，其企業所得税由地方税務局管理

4.代理人知道被委託代理的事項違法，仍進行代理活動，將( )。

A.由委託人和代理人負連帶責任

B.只由委託人負責任，代理人不負責任

C.由代理人負責任，委託人不負責任

D.由税務機關認定代理人和委託人的責任

5.甲公司與乙商場採用新設丙公司的方式進行合併重組。符合企業所得税特殊性税務處理的條件。乙商場未繳清的税款，應( )。

A.由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任

6.關於印花税的説法，正確的是( )。

A.某汽車租賃公司與客户簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花税為20000Xl‰=20(元)。

B.房地產企業簽訂的土地出讓合同，不屬於印花税列舉徵税的憑證，不繳納印花税

C.某公司在互聯網上進行網絡銷售時，多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由於未打印成紙質合同，故無須繳納印花税

D.某運輸企業簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花税時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計税依據

7.某化粧品生產企業為增值税一般納税人，2009年1月將自產的化粧品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元(不含税)化粧品換進勞保用品一批。已知該化粧品本月最高不含税售價是每箱3萬元，平均不含税售價是每箱2.5萬元。則該批化粧品交換商品應繳納消費税()萬元。(化粧品的消費税税率為30%)

A.0

B.3.00

C.3.75

D.4.50

8.因甲税務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2010年3月份的增值税申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管税務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對於這些滯納金和罰款，應( )。

A.全部由甲税務師事務所繳納

B.全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲税務師事務所提出賠償要求

C.全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求

D.由乙企業繳納罰款，由甲税務師事務所繳納滯納金

9.2010年4月註冊税務師在對某增值税一般納税人2009年度增值税納税審核時，發現納税人2009年12月有下列一筆業務：

借：銀行存款 100000

貸：營業外收 100000

經審核確認為納税人因購進鋼材達到一定數額從銷售方取得的返還資金(假定該納税人2009年決算報表已編制).註冊税務師作出的下列賬務調整中，正確的是()。

A.借：以前年度損益調整 17000

貸：應交税費——應交增值税(銷項税額) 17000

B.借：以前年度損益調整 17000

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出) 17000

C.借：以前年度損益調整 14529.91

貸：應交税費——應交增值税(銷項税額) 14529.91

D.借：以前年度損益調整 14529.91

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出) 14529.91

10.根據執業文書的性質，屬於涉税鑑證類執業文書的是()。

A.房地產企業土地增值税清算報告

B.税收籌劃報告、

C.涉税諮詢答覆報告

D.辦税事宜建議報告