2017税務師《税務代理實務》考前模擬題及答案

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1、分税制的主要內容包括( )。

A、將税收立法權和管理權進行劃分

B、合理劃分中央和地方政府的事權範圍

C、按各税種税收收入的多少劃分中央和地方收入

D、合理劃分税種，按税種劃分中央和地方收入

E、分設國家税務局和地方税務局兩套税務機構

2、以下屬於由國税機關負責徵收的税款有( )。

A、海洋石油企業的資源税

B、中國工商銀行總行的營業税

C、增值税

D、房產税

E、消費税

3、下列關於納税評估的陳述，正確是有( )。

A、評估對象為税務機關管轄的主要納税人和主要税種

B、對於評估中發現的問題，均應該立案查處

C、對納税評估中發現需要提請納税人進行陳述説明、補充提供舉證資料等問題，應由主管税務機關約談納税人

D、納税評估分析報告不發給納税人，不作為税務行政複議依據

E、税務約談的對象主要是企業財會人員

4、下列2012年新增的企業所得税的納税人中，應該向國税局繳納企業所得税的有( )。

A、保險總公司

B、外商投資企業

C、餐飲公司

D、食品製造公司

E、典當公司

5、税務機關可以對下列( )物品實施税收保全措施。

A、機動車輛

B、單價10000元以上的生活用品

C、金銀飾品

D、被執行人扶養家屬維持生活的必需用品

E、1處以外的住房

6、某生產燈具的個體户，當月應納税款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。

A、若該納税人被税務機關有根據認為有逃避納税義務行為，可以在規定的納税期前責令納税人限期繳納應納税款

B、若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的，經市以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取税收保全措施

C、扣押納税人價值10萬元的燈具系税收保全措施

D、查封納税人僅有的一套價值70萬元的住房用於税收保全

E、書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構凍結納税人銀行賬户內全部的20萬元存款用於税收保全

7、下列違反税務管理的行為，可以由税務機關責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。

A、未安裝規定的期限申報辦理税務登記、變更或註銷登記的

B、未按照規定設置、保管賬簿的

C、未按照規定安裝、使用税控裝置的

D、未按照規定將其全部銀行賬號向税務機關報告的

E、未按照規定使用税務登記證件的

8、下列關於税務檢查的陳述，正確的有( )。

A、經縣以上税務局(分局)局長批准，憑全國統一格式的檢查存款賬户許可證明，查核從事生產、經營的`納税人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬户

B、税務機關派出人員進行税務檢查時，應當出示税務檢查證

C、税務機關可以檢查扣繳義務人的有關私人情況

D、税務機關可以檢查納税人的賬本、記賬憑證和報表等資料

E、税務機關可以檢查納税人的存款賬户，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款

9、延期繳納税款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。

A、A企業因雪災，導致其發生較大損失，生產經營活動受到較大影響

B、B企業因雪災，導致其發生損失，但經過企業的努力已正常生產

C、C企業因投資過量，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款

D、D企業因“三角債務”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及應付賬款後，不足以繳納税款

E、E企業因地震災害導致生產經營長期中斷

10、税收立法權中不包括( )。

A、税法制定權

B、税法解釋權

C、税目的增減權

D、税率的調整權

E、税法公佈權

　　參考答案及解析：

1、【正確答案】BDE

【答案解析】分税制的內容包括：合理劃分中央和地方政府的事權範圍;合理劃分税種，按税種劃分中央和地方收入;分設國家税務局和地方税務局兩套税務機構。

2、【正確答案】ABCE

【答案解析】房產税由地方税務機關負責徵收和管理。

3、【正確答案】CDE

【答案解析】評估對象為税務機關管轄的所有納税人和應納所有税種，而不是主要納税人和主要税種;

對於評估中發現的一般性問題，不具有違法嫌疑，是不需要立案查處的。

4、【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核的是國税局的税種徵收範圍。選項C和E的企業在地方税務局繳納企業所得税。

5、【正確答案】ABCE

【答案解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施範圍之內，個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;税務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不採取税收保全措施和強制執行措施。

6、【正確答案】AC

【答案解析】選項B，若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的，經縣以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取税收保全措施;選項 D，個人維持生活必需的住房不在税收保全措施範圍內;選項E，書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構凍結納税人的金額相當於應納税款的存款，20萬元遠遠大於應納税款10萬元，所以，不符合規定。

7、【正確答案】ABCD

【答案解析】未按照規定使用税務登記證件，或者轉借、塗改、毀損、買賣、偽造税務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

8、【正確答案】ABD

【答案解析】税務檢查可以針對納税人(或扣繳義務人)的生產經營情況的檢查，但是，不能無限擴大，不能檢查和生產經營情況無關的私人信息。税務機關可以檢查納税人的存款賬户，經過設區的市、自治州(分局)以上局長的批准可以查看嫌疑人的儲蓄存款。

9、【正確答案】ACE

【答案解析】本題考核納税人的權利、義務和責任的知識點。特殊困難是指：

(1)因不可抗力，導致納税人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的：

(2)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款的。

選項B，已經開始正常生產經營，不屬於特殊困難;選項D，應該是扣除應付職工工資及社會保險費用後的餘額不足以繳納税款的，不應扣除應付賬款。

10、【正確答案】BCD

【答案解析】税收立法權包括：税法制定權、審議權、表決權和公佈權。選項B、C、D屬於税收管理權。