2017年税務師《税務代理實務》習題及答案

導讀:付出就要贏得回報，這是永恆的真理，自古以來很少有人能突破它。然而，如果有人能夠超越它的限制，付出而不求回報，那麼他一定會得到得更多。以下是本站小編整理的2017年税務師《税務代理實務》習題及答案，歡迎來學習。

1、下列關於税務登記和賬簿、憑證管理時間規定的説法中正確的有( )。

A、納税人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管税務機關申報辦理註銷税務登記

B、納税人遺失税務登記證件的，應當在15日內書面報告主管税務機關，並登報聲明作廢

C、從事生產、經營的納税人應自領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、税務部門的規定設置賬簿

D、扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿

E、從事生產經營的納税人基本存款賬户發生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管税務機關書面報告

2、2012年7月份，税務機關對所屬納税人進行定期檢查時，發現甲企業2012年4月份的應納增值税款10萬元，至今沒有繳納，同時發現企業有以下事項，則該項税款可以優先於( )事項中的'債權執行。

A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔保貸款

B、2011年7月，由於違法經營，被有關部門沒收違法所得10萬元，至今未上交

C、2012年1月將上年欠其他企業的借款轉為抵押債權，用自產的產品作為抵押物

D、2012年3月，由於銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納

E、2012年7月，企業一貸款到期，將一輛小汽車用於質押

3、税款徵收的方式包括( )。

A、查定徵收

B、定期定額徵收

C、郵寄申報

D、代扣代繳

E、委託代徵

4、根據《徵管法》的規定，下列情形中税務機關有權核定其應納税額的有( )。

A、依照規定可以不設置賬簿的

B、依照規定應當設置但是沒有設置賬簿的

C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來已按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款費用的

E、規模較小，按查賬徵收徵税成本較大的企業

5、税務機關可以對下列( )物品實施税收保全措施。

A、機動車輛

B、單價10000元以上的生活用品

C、金銀飾品

D、被執行人扶養家屬維持生活的必需用品

E、1處以外的住房

6、某生產燈具的個體户，當月應納税款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。

A、若該納税人被税務機關有根據認為有逃避納税義務行為，可以在規定的納税期前責令納税人限期繳納應納税款

B、若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的，經市以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取税收保全措施

C、扣押納税人價值10萬元的燈具系税收保全措施

D、查封納税人僅有的一套價值70萬元的住房用於税收保全

E、書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構凍結納税人銀行賬户內全部的20萬元存款用於税收保全

7、下列違反税務管理的行為，可以由税務機關責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。

A、未安裝規定的期限申報辦理税務登記、變更或註銷登記的

B、未按照規定設置、保管賬簿的

C、未按照規定安裝、使用税控裝置的

D、未按照規定將其全部銀行賬號向税務機關報告的

E、未按照規定使用税務登記證件的

1、

【正確答案】ABCE

【答案解析】扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿。

2、

【正確答案】ABDE

【答案解析】税務機關征收的税款，税款優先於無擔保債權，法律另有規定的除外;納税人欠繳的税款發生在納税人以其財產設定抵押、質押或者納税人的財產被留置之前的，税收應當優先於抵押權、質權、留置權執行。納税人欠繳税款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，税收優先於罰款、沒收違法所得。選項C是抵押債權，發生在欠税之前，所以抵押債權應優先受償。

3、

【正確答案】ABDE

【答案解析】税款徵收的方式包括查賬徵收。查定徵收。查驗徵收。定期定額徵收。代扣代繳。代收代繳。委託代徵。郵寄申報屬於納税申報方式，而非税款徵收方式。

4、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D，關聯企業間按獨立企業業務往來收取或支付價款費用是符合税法規定的，税務機關不必核定其應納税額;選項E，徵税成本的大小不是核定應納税額的理由。

5、

【正確答案】ABCE

【答案解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施範圍之內，個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;税務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不採取税收保全措施和強制執行措施。

6、

【正確答案】AC

【答案解析】選項B，若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的，經縣以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取税收保全措施;選項 D，個人維持生活必需的住房不在税收保全措施範圍內;選項E，書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構凍結納税人的金額相當於應納税款的存款，20萬元遠遠大於應納税款10萬元，所以，不符合規定。

7、

【正確答案】ABCD

【答案解析】未按照規定使用税務登記證件，或者轉借、塗改、毀損、買賣、偽造税務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。