2017税務師《税務代理實務》練習題及答案

知識就是靠積累起來的，經驗也是積累起來的。以下是本站小編整理的2017税務師《税務代理實務》練習題及答案，歡迎學習!

1、土地增值税規定，房地產開發企業在進行納税申報時，如果同時兼有免税和徵税項目單位，正確的申報方法是(　)。

A.合併填報

B.分別填報

C.只填報徵税項目

D.由主管税務機關核定填報

2、下列房產免徵房產税的是(　)。

A.個人擁有的經營用房

B.政府對外出租的用房

C.企業大修停用三個月的房屋

D.向居民供熱並收取採暖費的供熱企業自用的房產

3、A公司實際佔地面積共計10000平方米，其中2000平方米為廠區以外的綠化區，企業內學校和醫院各佔地1500平方米，另外該企業出租面積800平方米的土地使用權，還借給部隊600平方米作訓練場地。該企業所處地段適用年税額為2元/平方米。該企業應繳納的城鎮土地使用税為(　　)元。

A.8800

B.16000

C.13000

D.18800

4、註冊税務師受託審核各企業2011年納税情況時，對於下列業務的理解正確的是(　)。

A.公園內索道公司的經營用地應當繳納城鎮土地使用税

B.外資企業暫不繳納房產税

C.加油站罩棚應當繳納房產税

D.個人獨資企業房產可以比照個人自住房產免徵城鎮土地使用税

5、房地產開發企業與非房地產企業在計算土地增值税時，扣除辦法不同的是(　)。

A.營業税

B.城建税

C.教育費附加

D.印花税

6、某企業2011年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%後的餘值計税。該企業當年應繳納房產税為(　)萬元。

A.4.8

B.24

C.27

D.28.8

7、某市房地產企業2011年建設一棟普通標準的住宅出售，取得銷售收入1000萬元，該公司為了建造普通住宅支付的地價款200萬元，房地產開發成本400萬元，銀行貸款利息由於與其他項目無法劃分，所以無法提供準確的數字，則該房地產企業應繳納的土地增值税是(　)萬元。(該市房地產開發費用的扣除比例在利息不得扣除時規定的比例10%，利息可以扣除時，規定的比例為5%)

A.0

B.49.50

C.69.50

D.79.50

8、出於簡化納税手續的考慮，税法規定了印花税可採取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是(　)。

A.按期彙總繳納

B.以繳款書代替貼花

C.以完税證代替貼花

D.代扣分期繳納

　　參考答案：

1、【正確答案】：B

【答案解析】：房地產開發企業如果同時兼有免税和徵税項目單位，應該分別申報。

【該題針對"土地增值税的徵收管理"知識點進行考核】

2、【正確答案】：D

【答案解析】：個人自住用房可以免徵房產税，用於經營的房產不免税;政府自用的房產免税，用於對外出租的不免税;企業大修停用半年以上的房屋才可以免徵房產税。

【該題針對"房產税的税收優惠"知識點進行考核】

3、【正確答案】：A

【答案解析】：免税單位無償使用納税單位的土地，免城鎮土地使用税，該企業應繳納的城鎮土地使用税=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)

【該題針對"城鎮土地使用税應納税額的計算"知識點進行考核】

4、【正確答案】：A

【答案解析】：公園、名勝古蹟內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用税。自2009年1月1日起，外商投資企業、外國企業和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產税暫行條例》繳納房產税。加油站罩棚不屬於房產,不徵收房產税。個人居住房屋及院落用地可以減免城鎮土地使用税，個人獨資企業房產沒有城鎮土地使用税減免的規定。

【該題針對"小税種綜合知識點"知識點進行考核】

5、【正確答案】：D

【答案解析】：計算土地增值税時，普通企業可以扣除印花税，房地產企業的印花税已經在期間費用中扣除了，所以，計算土地增值税時不能再扣除轉讓不動產的.印花税。

【該題針對"土地增值税的扣除項目"知識點進行考核】

6、【正確答案】：C

【答案解析】：自身經營用房的房產税按房產餘值從價計徵，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價計徵，自身經營用房應納房產税=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (萬元);出租的房產按租金從租計徵=5×9×12%=5.4(萬元)，企業當年應納房產税=21.6+5.4=27(萬元)。

【該題針對"房產税應納税額的計算"知識點進行考核】

7、【正確答案】：A

【答案解析】：(1)確認的轉讓收入是1000萬元

(2)確定扣除項目金額：

①取得土地的地價款200萬元

②房地產開發成本400萬元

③房地產開發費用(200+400)×10%=60(萬元)

④轉讓税金：

營業税=1000×5%=50(萬元)

城市維護建設税=50×7%=3.50(萬元)

教育費附加=50×3%=1.50(萬元)

⑤房地產企業的加計扣除金額：

(200+400)×20%=120(萬元)

⑥房地產准予扣除項目合計：

200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(萬元)

(3)轉讓房地產的增值額：

1000-835=165(萬元)

(4)增值額與扣除項目金額的比率：

165÷835=19.76%

(5)根據税法規定："納税人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值税。"所以，本題中的房地產企業免徵土地增值税。

【該題針對"土地增值税應納税額的計算"知識點進行考核】

8、【正確答案】：D

【答案解析】：為簡化貼花手續，税法規定了印花税可採取一些特殊的繳納方法，包括以繳款書或完税證代替貼花的方法、按期彙總繳納印花税的方法、代扣税款彙總繳納的方法。

【該題針對"印花税的徵收管理"知識點進行考核】