2015年冊税務師《税務代理實務》章節練習題

　　第六章　建賬建制代理記賬實務

　　一、單項選擇題

1.關於個體户建賬的説法，錯誤的是(　)。(2012年)

A.註冊資金在20萬元以上的，應建複式賬

B.營業税納税人月營業額在4萬元以上的，應建複式賬

C.從事貨物生產以及提供增值税應税勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建複式賬

D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建複式賬

【答案】C

【解析】提供增值税應税勞務的納税人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產的增值税納税人月銷售額在6萬元以上的，應建立複式賬，所以選項C錯誤。

2.下列關於代理建賬記賬業務的説法，符合有關規定的是(　)。(2008年)

A.註冊税務師代理記賬不包括代理製作原始憑證

B.註冊税務師為個體工商户建賬時，應嚴格按個體工商户會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.註冊税務師不得代理客户進行對賬和結賬工作

D.註冊税務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】A

【解析】選項B，註冊税務師可根據實際情況自行增減或合併某些會計科目;選項C，註冊税務師可以代理客户進行對賬和結賬工作;選項D，註冊税務師不得代理登記銀行存款日記賬，應由被代理單位出納人員登記。

3.註冊税務師為個體工商户代建複式賬簿，在辦理年度個人所得税申報時，按《個體工商户會計制度(試行)》的規定,應代為編制(　)，報送主管財税機關。(2001年)

A.資產負債表、損益表、現金流量表

B.資產負債表、應税所得表、損益表

C.資產負債表、留存利潤表、現金流量表

D.資產負債表、應税所得表、留存利潤表

【答案】D

【解析】選項D是正確的。

　　二、多項選擇題

1.個體工商户的下列支出，税收制度中不允許税前扣除的有(　)。(2009年)

A.用於個人和家庭的支出 B.贊助支出

C.分配股利 D.經營性支出

E.由於自然災害造成損失的賠償部分

【答案】ABCE

【解析】 下列税前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：

(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出，對外投資的支出;

(2)被沒收的財物支付的`罰款;

(3)繳納的個人所得税以及各種税收的滯納金、罰款;

(4)各種贊助支出;

(5)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分;

(6)分配給投資者的股利;

(7)用於個人和家庭的支出;

(8)與生產經營無關的其他支出;

(9)國家税務總局規定不準扣除的其他支出。

2.某個體工商户委託某税務師事務所代理建賬記賬，該個體户於2000年度計提本年生產人員工資津貼等合計12000元，其中應在税後列支費用為3000元，代扣個人所得税100元，根據上述業務編制正確的會計分錄為(　)。(2001年)

A.借：生產成本　　　　　　　　　9 000

税後列支費用　　　　　　　3 000

貸：應付工資　　　　　　　　 12 000

B.借：應付工資　　　　　　　　　　100

貸：應交税金——代扣個人所得税　100

C.借：留存利潤　　　　　　　　　3 000

貸：税後列支費用　　　　　　　3 000

D.借：生產成本　　　　　　　　 12 000

貸：應付工資 　　　　　　　　12 000

E.借：應付工資　　　　　　　　　　100

貸：税後列支費用　　　　　　　　100

【答案】ABC