2017年註冊會計師考試《税法》簡答題

導讀:時間對每個人是公平的。我們應抓緊時間，努力把握住每一個今天，在今天儘量多做實事，使今天的工作效率大大提高。以下是本站小編整理的2017年註冊會計師考試《税法》簡答題，歡迎來學習!

　　簡答題

1. 某旅遊開發有限公司2013年8月發生有關業務及收入如下：

(1)旅遊景點門票收入650萬元;

(2)景區索道客運收入380萬元;

(3)民俗文化村項目表演收入120萬元;

(4)與甲企業簽訂合作經營協議：以景區內價值2000萬元的房產使用權與甲企業合作經營景區酒店(房屋產權仍屬旅遊公司所有)，按照約定旅遊公司每月收取20萬元的固定收入;

(5)與乙企業簽訂協議，准予其生產的旅遊產品進入公司非獨立核算的商店(增值税小規模納税人)銷售，一次性收取進場費10萬元。

要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：

(1)計算門票收入應繳納的營業税;

(2)計算索道客運收入應繳納的營業税;

(3)計算民俗文化村表演收入應繳納的營業税;

(4)計算合作經營酒店收入應繳納的營業税;

(5)計算業務(5)商店應繳納的營業税。

2. 位於市區的某房地產開發企業建造寫字樓，2013年發生的相關業務如下：簽訂合同取得土地使用權支付金額4160萬元，並取得土地使用證;寫字樓開發成本3000萬元;寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構證明);寫字樓竣工驗收，將總建築面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得導銷售收入6500萬元;將另外1/2的建築面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得租金收入15萬元。(其他相關資料：該企業所在省規定，按土地增值税暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用，契税税率採用最高幅度執行，不考慮地方教育附加)

要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

(1)計算企業應繳納的印花税;

(2)企業計算土地增值税時應扣除的取得土地使用權所支付的金額;

(3)企業計算土地增值税時應扣除的開發成本的金額;

(4)企業計算土地增值税時應扣除的開發費用的金額;

(5)企業計算土地增值税時應扣除的有關税金;

(6)企業應繳納的土地增值税。

3. 某企業2013年第2季度企業有關業務資料如下：

(1)根據國外客户有關訂貨單出口空調30000台，其中：

①28000台以每台200美元離岸價成交，人民幣外匯牌價為1：6.9;

②2000台以每台208美元離岸價格成交，人民幣外匯牌價為1：6.85;上述款項已收存銀行。

(2)轉讓一項節能技術給中國境內某製冷設備生產廠家，雙方簽署的專有技術使用權轉讓協議中載明轉讓費為1000000元，該款項已收存銀行。

(3)根據當期簽訂的購銷合同銷售給中國境內某大商場空調19400台，合同註明含税總收入為40856400元，已收存銀行。

要求：根據上述資料，按下列序號回答問題(每問需計算出合計數)。(單位：元)

(1)計算該企業出口業務應繳納的印花税;

(2)計算企業專有技術使用權轉讓應繳納的印花税;

(3)計算簽訂國內銷售空調合同應繳納的印花税;

(4)計算該企業合計應繳納的印花税。

4. 中國公民李某為某外資公司的職員，2013年的收入情況如下：

(1)單位每月支付工資、薪金10000元;

(2)業餘撰寫中篇財經小説，在北京某報紙連載，3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元;

(3)參加某廠家有獎促銷，中獎所得共計30000元;

(4)1月1日起將其位於市區的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衞生間漏水發生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證;

(5)9月將年初認購境內上市公司的限售股轉讓，取得轉讓淨收益50000元;

(6)當年12月底，單位和李某協商，解除勞動合同，單位除支付當月工資外，另外一次支付 李某補償金20萬元(李某在該單位任職5年)。

(該地上年平均工資3.8萬元/年，以元為單位，除題目明確的税種外，不考慮其他税種)

要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

(1)計算李某全年工資薪金(不含解除合同支付補償金)應繳納的個人所得税額;

(2)計算李某取得稿酬收入應繳納的個人所得税額;

(3)計算李某參加促銷中獎所得應繳納的個人所得税額;

(4)計算李某1—2月出租房屋應納的個人所得税額;(不考慮其他税費)

(5)計算李某股票轉讓收益應繳納的個人所得税;

(6)計算單位餌除合同支付補償金應代扣代繳的個人所得税額。

5. 李某受聘於一家技術諮詢服務公司，每月領取税後工資3600元，公司每月按規定代繳其個人所得税。

(1)2013年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質的收入，不應該繳納個人所得税。

(2)2013年6月8日，李某從外單位取得技術諮詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區，李某計算其個人應繳納的個人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。

(3)2013年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他税費的情況下，李某認為應納的個人所得税1680元[(2000-800)×20%×7]。

(4)2013年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該 交易所的.股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得税為160元[(1000

-800)×20%×4]。

要求：結合個人所得税法的規定，分項指出李某計算的個人所得税錯誤的原因，並計算出正確的應納税額。

6. 某綜合性企業2013年度發生如下業務：

(1)與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

(2)與B公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

(3)與C公司簽訂一份建築工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程分包給其他施工單位，並簽訂了分包合同。由於施工單位安裝水電工程的質量未達到企業的要求，企業實際支付其分包金額500萬元。

(4)2013年度擁有房產原值6000萬元，其中90%為企業自用(當地計算房產税餘值的扣除比例為20%)，10%對外出租，出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。

要求：根據上述資料，按序號計算回答問題，每問需要計算出合計數。

(1)與A公司簽訂的易貨合同，應繳納印花税;

(2)與B公司簽訂的加工合同，應繳納印花税;

(3)與C公司簽訂的建築工程合同及分包合同應繳納的印花税;

(4)自用與出租房產應繳納的房產税和印花税合計。