員工年薪發放的税收籌劃

所謂納税籌劃(Tax Planning)，是指通過對涉税業務進行策劃，製作一整套完整的納税操作方案，從而達到節税的目的。下面是yjbys小編為大家帶來的員工年薪發放的税收籌劃的知識，歡迎閲讀。

單位若在工資發放方面存在問題——比如用小金庫發錢，或通過報銷發票方式、冒名方式領取工資，不僅税務會盯着你，社保也會盯着你;涉及國資的，審計也會盯着你。隨着各部門監管體系的完善，這裏邊的風險是越來越大，違法亂紀的成本也會越來越高。

逃税的動機導致了目前工資發放的亂象，我們稱之為“蠻幹”。其實在我國現行的政策環境下，對員工的報酬是有最省税的發放方法的，我們提出的“分開發和平均發”就是一套切實可行的薪酬發放方法。

分開發就是將員工的年薪分為工資和年終獎兩部分，分別發放，這樣年終獎就可以利用國税發[2005]9號文的優惠政策，除12個月再確定税率，依法大幅度減少納税額;平均發就是讓每個月的工資儘量一致，不要忽高忽低，以便避開高税率，適用低税率，同樣也可以減少納税額。

單位要制定最省税的薪酬制度，就必須考慮薪酬發放中的臨界點問題，特別是年終獎的臨界點，多發1元，至少要多納税1155元，最多會多納税88000元，這可不是小數。為解決超過臨界點(比如多發1元)的零頭問題，我們參考上市公司的薪酬體系，將員工的年薪分為三個部分：工資、獎金和風險保證金。工資按月發放，獎金年終發放，風險保證金每年扣下(主要扣除零頭部分)，三年一發。

對於工資和獎金的具體發放數額，我們是這樣推算的：從税率出發，分工資和獎金給定同檔税率的數額，超過税率臨界點的.零頭部分，作為風險保證金予以扣除，三年一發。比如要把某位員工的薪酬税率控制在3%，每月給他發放的工資最多是5000元(不考慮社保)，減掉免徵額3500元為1500元，適用税率是3%，全年發放工資60000元;每年給他發放的年終獎最高是18000元，除12個月為1500元，適用税率3%;假如扣他2000元保證金，這位員工的年收入應是80000元。倒過來説：若員工的年薪在80000元左右，就能把他的個税控制在3%這檔税率上，但他的年薪必須這樣發放：每月工資5000元(全年60000元)，年終獎18000元，零頭2000元扣下，攢在一起發放——因為不扣下，每年會增加一檔税率;攢下發放，只在發放年度增加一檔税率。

以此類推：要把員工的薪酬税率控制在10%，每月給他發放的工資最多是8000元(不考慮社保)，減掉免徵額3500元為4500元，適用税率是10%，全年發放工資96000元;每年給他發放的年終獎最高是54000元，除12個月為4500元，適用10%的税率;假如扣他10000元保證金，這位員工的年收入應是160000元。倒過來説：若員工的年薪在160000元左右，就能把他的個税控制在10%這檔税率上，但他的年薪必須這樣發：每月工資8000元(全年96000元)，年終獎54000元，零頭10000元扣下，攢在一起以後發放。

要把員工的薪酬税率控制在20%，每月給他發放的工資最多是12500元(不考慮社保)，減掉免徵額3500元為9000元，適用税率是20%，全年發放工資150000元;每年給他發放的年終獎最高是108000元，除12個月為9000元，適用20%的税率;假如扣他12000元保證金，這位員工的年收入應是270000元。倒過來説：若員工的年薪在270000元左右，就能把他的個税控制在20%這檔税率上，但他的年薪必須這樣發：每月工資12500元(全年150000元)，年終獎108000元，零頭12000元扣下，攢在一起以後發放。

要把員工的薪酬税率控制在25%，每月給他發放的工資最多是38500元(不考慮社保)，減掉免徵額3500元為35000元，適用税率是25%，全年發放工資462000元;每年給他發放的年終獎最高是420000元，除12個月為35000元，適用25%的税率;假如扣他18000元保證金，這位員工的年收入應是900000元。倒過來説：若員工的年薪在900000元左右，就能把他的個税控制在25%這檔税率上，但他的年薪必須這樣發：每月工資38500元(全年462000元)，年終獎420000元，零頭18000元扣下，攢在一起以後發放。

25%的税率對一般單位的員工來説已經夠用了。再往上就是30%、35%和45%的税率了，不適用大多數人。但如果單位存在這樣的高税率，財務人員可以按照我們的思路自己算算。愛心提示：在計算時一定要考慮當地的社保。