2009註冊税務師考試《税務代理實務》真題
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一、單項選擇題
1.納税人超過應納税額多繳納的税款,自結算税款之日起( )年內發現的,可以向税務機關要求退還多繳的税款,並加算銀行同期存款利息。
A.1
B.2
C.3
D.4
2.下列關於停業的税務管理,表述正確的是( )。
A.定期定額徵收方式的個體工商户停業期不得超過半年
B.若停業期間發生經營行為時,不需要申報繳納税款
C.納税人辦理停業登記,税務機關收存其税務登記證正本,納税人保留副本
D.一旦納税人申請停業,其未使用完的發票由税務機關予以收存
3.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化,經投資雙方協商,丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司,並簽訂轉讓協議,於2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化後,有關各方的税務登記,正確的做法是( )。
A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更税務登記
B.甲廠應辦理變更税務登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何税務登記手續
C.甲廠應先辦註銷税務登記.再辦設立税務登記;乙公司和丙商場分別辦理變更税務登記
D.甲廠應先力、註銷税務登記,再辦設立税務登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何税務登記手續
4.下列銷售不動產涉及的會計分錄,不正確的是( )。
A.企業銷售不動產
借:銀行存款
貸:固定資產清理
B.計算繳納營業税
借:應交税費
貸:固定資產清理
C.發牛固定資產清理費用
借:固定資產清理
貸:銀行存款
D.銷售不動產的淨收益
借:固定資產清理
貸:營業外收入
5.某公司股東(自然人)將全部股權轉讓給第三方,財務人員認為此股權轉讓過程中涉及資產轉讓,應交納流轉税。關於該轉讓行為的性質及應納税種,下列説法中正確的是( )。
A.該轉讓行為屬於股權轉讓行為,不徵收營業税
B.該轉讓行為屬於資產整體轉讓,應徵收增值税
C.該轉讓行為屬於財產轉讓行為,對轉讓方不徵收流轉税,應徵收企業所得税
D.該轉讓行為屬於股權轉讓行為,應徵收營業税
6.下列關於個人獨資企業計算個人所得税時有關扣除項目的表述,正確的是( )。
A.企業發生的下會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、25%
B.投資者及職工的工資不得在税前扣除
C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分,可以在以後納税年度內扣除
D.企業計提的各種準備金不得在税前扣除
7.某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資,正確的税務處理是( )。
A.不需繳納營業税、土地增值税和企業所得税
B.以500萬元確認為銷售收入,分別按規定計算繳納營業税、土地增值税和企業所得税
C.不需要繳納營業税,以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值税和企業所得税
D.不需要繳納營業税和土地增值税,以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得税
8.下列關於印花税徵收的表述,正確的是( )。
A.源泉扣繳是印花税的徵税方法之一
B.總承包單位將部分項目分包給其他公司,因分包部分在總承包合同中已繳納印花税,故不必再次貼花
C.印花税的税率有三種形式,即比例税率、定額税率和累進税率
D.印花税的納税人是指書立合同的當事人,不包括合同的擔保人、證人、鑑定人
9.對公司銀行貸款逾期的罰息,正確的財務或税務處理是( )。
A.罰息屬於企業所得税法規定的'不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發生的罰息應在企業"財務費用"科目貸方反映
C.罰息不屬於行政罰款,類似於經濟合同的違約金,可以在企業所得税税前扣除
D.因銀行貸款發生罰息,屬於與企業生產經營無關的支出,應在"營業外支出"中核算,不得在企業所得税前扣除
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