2014註冊税務師《税務代理實務》真題及試題答案

2016年註冊税務師考試時間快要到了，應屆畢業生小編特意找出2014年的註冊税務師考試真題供大家熟悉題型，以便做好心理準備!

　　一、單項選擇題(每題1.00分)

1、納税人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款時，可以按規定程序向税務機關申請辦理(　)。

A.減徵税款

B.豁免應納税款

C.提供納税擔保

D.延期繳納税款

【參考答案】D

2、關於税務代理關係終止的税法，錯誤的是(　)。

A.註冊税務師沒有按照協議約定提供服務，委託方欲終止代理行為，應與受託方協商並經過受託方同意後終止

B.在代理期限內委託方被法院宣告破產，税務師事務所可以單方終止代理行為

C.在代理期限內委託人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，税務師事務所可單方終止代理行為

D.委託關係存續期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，並向當地主管税務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決

【參考答案】A

3、下列項目中，不允許計算進項税額進行抵扣的是(　)o

A.由自開票納税人開具的貨物運輸業發票中的運費

B.由自開票納税人開具的貨物運輸業發票中的保險費

C.由代開票納税人開具的貨物運輸業發票中的運費

D.由代開票納税人開具的貨物運輸業發票中的建設基金

【參考答案】B

4、關於個體户建賬的説法，錯誤的是(　)。

A.註冊資金在20萬元以上的，應建複式賬

B.營業税納税人月營業額在4萬元以上的，應建複式賬

C.從事貨物生產以及提供增值税應税勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建複式賬

D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建複式賬

【參考答案】C

5、下列可享受優惠政策的項目中，不通過企業所得税納税申報表之附表三《納税調整項目明細表》做納税調減的是(　)。

A.企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

B.國債利息收人

C.殘疾人員工資加計扣除部分

D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分

【參考答案】A

6、土地增值税納税申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的税金”中不包括(　)。

A.營業税

B.印花税

C.城市維護建設税

D.教育費附加

【參考答案】B

7、税務行政複議中的被申請人是指(　)。

A.被税務機關委託的代徵人

B.與申請人存在控股關係的上級單位

C.以共同名義與税務機關共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的税務機關

【參考答案】D

8、關於税款追徵與退還的説法，正確的是(　)。

A.納税人多繳的税款，税務機關發現後應當立即退還

B.納税人多繳的税款，自結箅税款之日起5年內發現的，可以向税務機關要求退還

C.納税人多繳的税款退回時，應加箅銀行同期貸款利息

D.由於税務機關適用法規錯誤導致納税人少繳税款，税務機關可以在3年內補徵税款和加收滯納金

【參考答案】A

9、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得税的是(　)o

A.向獨立董事支付的補貼

B.向職工支付的托兒補助費

C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

D.向外聘技術人員支付的兼職費

【參考答案】C

10、在確定營業税計税依據時，正確的是(　)。

A.金融經紀業務在計算營業税應税營業額時要扣除工本費和郵寄費

B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入

C.外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的税費

D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

【參考答案】B

二、多項選擇題(每題2.00分)

11、納税人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有(　)。

A.未按規定的期限辦理納税申報

B.欠繳應納税款

C.進行虛假納税申報

D.擅自毀損税控裝置

E.不辦理税務登記

【參考答案】A，D

12、關於税務代理法律責任的説法，錯誤的有(　)。

A.由於委託方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致註冊税務師代理的納税申報被認定為偷税，委託方應承擔全部法律責任

B.註冊税務師在代理企業所得税納税申報時未按規定進行納税調整，導致納税人少繳税款的，應由税務師事務所補繳税款、滯納金，並對其處以少繳税款50%以上3倍以下的罰款

C.註冊税務師泄露委託人商業祕密的，由省級税務局予以警告並處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使註冊税務師簽字權

D.税務師事務所以不正當方式承接業務的，由省級税務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

E.註冊税務師知道委託方的銷售數據虛假，經勸説無效後根據虛假數據代理申報，後被税務機關認定為偷税，税務師事務所和註冊税務師不需承擔法律責任

【參考答案】B，C，D，E

13、關於發票領購和開具的説法，正確的有(　)。

A.納税人應在領取税務登記證之後提出申請，經主管税務機關審批後，方可領購發票

B.對跨省從事臨時經營活動的納税人申請領購發票的，税務機關審核後發售發票，並限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金