2015年註冊税務師《税務代理實務》提分卷

　　一、單項選擇題(共10題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、下列行政複議情形中，需終止行政複議的是(　　)。

A.行政複議申請受理後，發現其他複議機關已經先於本機關受理的

B.因不可抗力，致使複議機關暫時無法履行工作職責的

C.申請人申請停止執行，複議機關認為其要求合理的

D.作為申請人的公民下落不明

2、某進出口企業2013年採用假報出口的手段，騙取國家出口退税款，數額較大，企業將面臨(　　)處罰。

A.處5年以上10年以下有期徒刑

B.處5年以下有期徒刑或拘役，並處騙取税款1倍以上5倍以下罰金

C.處5年以上10年以下有期徒刑，並處騙取税款1倍以上5倍以下罰金

D.處5年以下有期徒刑或拘役。或處騙取税款1倍以上5倍以下罰金

3、某企業2010年12月20日購置並投入使用一台常年處於強震動、超強度使用生產用固定資產，取得增值税專用發票，發票價款為400000元，預計使用年限5年，預計淨殘值12000元，該固定資產經税務部門批准，按雙倍餘額遞減法計提折舊，計算出2013年的折舊額為(　　)元。

A.74400

B.34560

C.57600

D.37200

4、 某外貿公司2013年8月從生產企業(一般納税人)購入一批化粧品，取得增值税專用發票，支付價款50萬元、增值税8.5萬元，支付購貨費用4萬元，當月將該批化粧品全部出口，取得銷售收入80萬元。該外貿公司出口化粧品應退流轉税(　　)萬元。(增值税出口退税率為13%)

A.25.4

B.36.40

C.21 5

D.25.8

5、王某於2013年1月從某公司辦理內退後到一家外商投資企業擔任財務總監職務。註冊税務師受理其2013年度個人所得税申報代理，經瞭解李某2013年的所得有以下幾項：內退一次性收入、內退後每月的工資、外商投資企業發放的工資，註冊税務師下列觀點正確的是(　　)。

A.僅就從外商投資企業取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得税

B.僅就從外商投資企業取得的工資和內退一次性收入按“工資薪金所得”繳納個人所得税

C.就內退一次性收入和內退後每月的工資按“工資薪金所得”繳納個人所得税，從外商投資企業取得的工資按“勞務報酬所得”計税

D.內退一次性收入、內退後每月的工資和外商投資企業發放的工資按“工資薪金所得”繳納個人所得税

6、按照增值税的有關規定，下列行為應當徵收增值税的是(　　)。

A.房地產企業銷售商品房

B.酒吧銷售啤酒

C.文化公司進行對外培訓

D.銀行銷售金銀

7、行政複議期間，下列情形中，行政複議終止的是(　　)。

A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.作為申請人的公民被宣告失蹤

C.申請人的法人資格終止

D.申請人死亡，無近親屬

8、税務機關對小型個體工商户税款徵收的基本方法是(　　)。

A.代扣代繳

B.定期定額

C.查定徵收

D.查賬徵收

9、 2013年度某生產企業實際發放工資薪金1000萬元(符合合理性工資規定)，實際支付職工培訓費20萬元，實際支付工會經費20萬元，已取得工會經費收入專用收據15萬元，實際支付職工福利費200萬元，註冊税務師審核時，應納税調增(　　)萬元。

A.40

B.45

C.65

D.70

10、下列事項中，不可以進行行政複議調解的是(　　)。

A.行政獎勵

B.行政處罰

C.税收保全措施

D.確定應税所得率

　　二、多項選擇題(共10題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

11、 關於企業重組的所得税處理，下列陳述正確的`有(　　)。

A.在特殊性税務處理下，收購企業取得被收購企業股權的計税基礎，以收購企業支付的股權部分原有計税基礎確定

B.企業發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失

C.適用一般性税務處理時，企業分立相關企業的虧損可以相互結轉彌補

D.資產收購，所得税要適用特殊性處理規定，條件之一是受讓企業收購的資產必須不低於轉讓企業全部資產的75%

E.重組交易中，適用特殊性税務處理時，雙方均不計算所得或損失

12、 下列屬於涉税鑑證業務涉及的當事人的有(　　)。

A.委託人

B.鑑證人

C.被鑑證人

D.使用人

E.擔保人

13、 某生產燈具的個體户，當月應納税款10萬元，以下相關情況的處理正確的有(　　)。

A.若該納税人被税務機關有根據認為有逃避納税義務行為，可以在規定的納税期前責令納税人限期繳納應納税款

B.若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的，經市以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取税收保全措施

C.扣押納税人價值10萬元的燈具系税收保全措施

D.查封納税人僅有的一套價值70萬元的住房用於税收保全

E.書面通知納税人開户銀行凍結納税人銀行賬户內全部的20萬元存款用於税收保全

14、 下列關於印花税徵收的表述，正確的有(　　)。

A.源泉扣繳是印花税的徵税方法之一

B.同一類應税憑證需要頻繁貼花的，納税人可以申請彙總繳納印花税

C.印花税的税率有三種形式，即比例税率、定額税率和累進税率

D.印花税的納税人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑑定人

E.納税人將印花税票粘貼在應税憑證上，即完成納税義務