註冊税務師考試《税務代理實務》綜合題試題
努力學習,勤奮工作,讓青春更加光彩。小編特別整理了,希望考生勤加練習。更多相關信息請關注相關欄目!
1.(―)基本情況
某市影視城系2012年3月新註冊登記的有限責任公司,註冊資金500萬元,主營影視作品放映業務。 影視城經營用房向商業廣場開發公司租賃,租賃期為2012年3月1日至2017年8月31日,租金於每年1月分批支付。2013年3月一8月為籌備期,2012年8月18日一8月31日進行試營業,2012年9月1日起正式對外營業。
2012年度“利潤表”有關項目如下:
2012年度利潤表(簡表) 單位:萬元
項目 | 金額 |
—.營業收入 | 800 |
減:營業成本 | 400 |
營業税金及附加 | 26.4 |
銷售費用 | 40 |
管理費用 | 300 |
財務費用 | 50 |
二.營業利潤 | -16.4 |
加:營業外收入 | |
減:營業外支出 | |
三.利潤總額 | -16.4 |
減:所得税費用 | |
四.淨利潤 | -16.4 |
1.“實收資本”金額為500萬元。經查詢公司章程,影視城註冊資金計劃分二次投入,分別於2012年3月1日投入300萬元和2012年4月1日投入200萬元,首次投入的註冊資金於2012年3月1日如期到位,而第二次註冊資金因故一直未到位。
2.審核“營業成本”發現:
(1)3-8月份對影視經營用房進行裝修改造,共發生支出360萬元,計入“長期待攤費用”,自9月開始攤銷計入“營業成本”,2012年度攤銷金額為40萬元。
(2)因經營用房的租賃費尚未支付,12月份按租賃協議預提3-12月份租賃費80萬元,計入“營業成本”。2013年1月商業廣場開發公司收取2012年3月-12月的租賃費,並開具發票。
(3)8-12月份支付片租費和影業公司分成款合計280萬元計入“營業成本”,其中50萬元於2013年2月取得發票;20萬元截止到2013年5月31日尚未取得發票。
3.審核“銷售費用”發現:
10月份為吸引顧客,邀請兩名影視明星與觀眾見面互動,發生費用合計40萬元,計入“銷售費用”,其中支付明星的出場費分別為8萬元和4萬元。
4.審核“管理費用”發現,其中:
(1)3月-8月份籌建期間發生開辦費用合計120萬元,衝減試營業期間的售票收入18萬元後,102萬元全額計入“管理費用”,開辦費用中包括3月-7月期間發生的業務招待費30萬元,6月委託某廣告策劃公司進行推廣活動的廣告宣傳費20萬元。
(2)9月-12月份“管理費用”中業務招待費6萬元。
(3)全年發生職工工資總額60萬元,職工福利費支出12萬元,職工教育經費支出1萬元,繳納工會經費1.2萬元(取得工會經費收入專用收據)。
5.審核“財務費用”發現:
4月1日以年利率8%取得銀行貸款700萬元,貸款期限為一年,全年支付的貸款利息42萬元;日常結算費用8萬元。
假定其他事宜與納税無關。
問題:
1.逐項指出對影視城2012年度審核發現的`對納税產生影響的問題及相關涉税處理。
2.計算影視城2012年度除企業所得税外其他應補的相關税費的金額。
3.計算影視城2012年度企業所得税的應納税所得額、應納企業所得税額。
4.分別計算兩位明星取得的“出場費”應繳納的相關税費的金額。
(以“萬元”為單位,計算結果保留小數點後四位)
-
2016年税務師《財務與會計》專項試題與答案
單項選擇題1、下列企業財務管理目標中,沒有考慮利潤與投入資本之間的關係的是()。A、利潤最大化B、每股收益最大化C、股東財富最大化D、企業價值最大化2、下列項目中不屬於財務管理內容的是()。A、籌集資金B、投資管理C、股利分配D、資源戰略管理3、關於企業價...
-
2017年税務師考試《涉税服務實務》考試特點
導讀:成功與不成功之間有時距離很短只要後者再向前幾步。自己打敗自己是最可悲的失敗,自己戰勝自己是最可貴的勝利。下面是小編收集的2017年税務師考試《涉税服務實務》考試特點,就跟隨本站小編一起去了解下吧,想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!...
-
2015年註冊税務師《税法一》模擬試題(八)
一、單項選擇題9.關於關税特點的説法,正確的是()。A.關税的高低對進口國的生產影響較大,對國際貿易影響不大B.關税是多環節價內税C.關税是單一環節的價外税D.關税不僅對進出境的貨物徵税,還對進出境的勞務徵税10.下列項目中,屬於進口完税價格組成部分的是()。A.進...
-
2017税務師考試《税收相關法律》考前習題及答案
題是幫助我們鞏固知識的好方式,平時應該多做題,這樣才能在考試中充分發揮個人水平。以下是本站小編整理的2017税務師考試《税收相關法律》考前習題及答案,歡迎學習!單項選擇題1、甲市人民政府依冶金公司申請,作出行政複議決定,撤銷市國土局對冶金公司的礦區土地使用...