2016年税務師考試《税務代理實務》專項訓練及答案

　　多項選擇題

1、下列關於税務登記和賬簿、憑證管理時間規定的説法中正確的有( )。

A、納税人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管税務機關申報辦理註銷税務登記

B、納税人遺失税務登記證件的，應當在15日內書面報告主管税務機關，並登報聲明作廢

C、從事生產、經營的納税人應自領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、税務部門的規定設置賬簿

D、扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿

E、從事生產經營的納税人基本存款賬户發生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管税務機關書面報告

2、2012年7月份，税務機關對所屬納税人進行定期檢查時，發現甲企業2012年4月份的應納增值税款10萬元，至今沒有繳納，同時發現企業有以下事項，則該項税款可以優先於( )事項中的債權執行。

A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔保貸款

B、2011年7月，由於違法經營，被有關部門沒收違法所得10萬元，至今未上交

C、2012年1月將上年欠其他企業的借款轉為抵押債權，用自產的產品作為抵押物

D、2012年3月，由於銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納

E、2012年7月，企業一貸款到期，將一輛小汽車用於質押

3、税款徵收的方式包括( )。

A、查定徵收

B、定期定額徵收

C、郵寄申報

D、代扣代繳

E、委託代徵

4、根據《徵管法》的規定，下列情形中税務機關有權核定其應納税額的有( )。

A、依照規定可以不設置賬簿的

B、依照規定應當設置但是沒有設置賬簿的

C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來已按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款費用的

E、規模較小，按查賬徵收徵税成本較大的企業

5、税務機關可以對下列( )物品實施税收保全措施。

A、機動車輛

B、單價10000元以上的生活用品

C、金銀飾品

D、被執行人扶養家屬維持生活的必需用品

E、1處以外的`住房

6、某生產燈具的個體户，當月應納税款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。

A、若該納税人被税務機關有根據認為有逃避納税義務行為，可以在規定的納税期前責令納税人限期繳納應納税款

B、若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的，經市以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取税收保全措施

C、扣押納税人價值10萬元的燈具系税收保全措施

D、查封納税人僅有的一套價值70萬元的住房用於税收保全

E、書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構凍結納税人銀行賬户內全部的20萬元存款用於税收保全

7、下列違反税務管理的行為，可以由税務機關責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。

A、未安裝規定的期限申報辦理税務登記、變更或註銷登記的

B、未按照規定設置、保管賬簿的

C、未按照規定安裝、使用税控裝置的

D、未按照規定將其全部銀行賬號向税務機關報告的

E、未按照規定使用税務登記證件的

8、下列關於税務檢查的陳述，正確的有( )。

A、經縣以上税務局(分局)局長批准，憑全國統一格式的檢查存款賬户許可證明，查核從事生產、經營的納税人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬户

B、税務機關派出人員進行税務檢查時，應當出示税務檢查證

C、税務機關可以檢查扣繳義務人的有關私人情況

D、税務機關可以檢查納税人的賬本、記賬憑證和報表等資料

E、税務機關可以檢查納税人的存款賬户，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款

9、延期繳納税款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。

A、A企業因雪災，導致其發生較大損失，生產經營活動受到較大影響

B、B企業因雪災，導致其發生損失，但經過企業的努力已正常生產

C、C企業因投資過量，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款

D、D企業因“三角債務”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及應付賬款後，不足以繳納税款

E、E企業因地震災害導致生產經營長期中斷

10、税收立法權中不包括( )。

A、税法制定權

B、税法解釋權

C、税目的增減權

D、税率的調整權

E、税法公佈權

11、分税制的主要內容包括( )。

A、將税收立法權和管理權進行劃分

B、合理劃分中央和地方政府的事權範圍

C、按各税種税收收入的多少劃分中央和地方收入

D、合理劃分税種，按税種劃分中央和地方收入

E、分設國家税務局和地方税務局兩套税務機構

12、以下屬於由國税機關負責徵收的税款有( )。

A、海洋石油企業的資源税

B、中國工商銀行總行的營業税

C、增值税

D、房產税

E、消費税

13、下列關於納税評估的陳述，正確是有( )。

A、評估對象為税務機關管轄的主要納税人和主要税種

B、對於評估中發現的問題，均應該立案查處

C、對納税評估中發現需要提請納税人進行陳述説明、補充提供舉證資料等問題，應由主管税務機關約談納税人

D、納税評估分析報告不發給納税人，不作為税務行政複議依據

E、税務約談的對象主要是企業財會人員

14、下列2012年新增的企業所得税的納税人中，應該向國税局繳納企業所得税的有( )。

A、保險總公司

B、外商投資企業

C、餐飲公司

D、食品製造公司

E、典當公司