2016税務師考試《税務代理實務》練習題及答案

　　練習題一

1、根據增值税的規定，下列應當申請認定為增值税一般納税人的是(　　)。

A.某商業企業年應税銷售額為65萬元

B.某商業企業年批發及零售應税銷售額為90萬元

C.某生產企業銷售自產產品，併兼營設備修理，取得年應税銷售額為40萬元

D.偶爾發生應税行為的非企業性單位

【正確答案】B

2、註冊税務師在對技術合同進行印花税的納税審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據繳納印花税的是(　　)。

A.專利權轉讓合同

B.專利申請權轉讓合同

C.非專利技術轉讓合同

D.技術諮詢合同

【正確答案】A

3、註冊税務師在代理委託人的增值税納税審核時，對於銷售收入的結算方式的審核中。以下説法中正確的是(　　)。

A.註冊税務師應該重點審核企業產品賒銷業務是否屬實，特別關注合同中規定的收款日期與實際收款13期，有無在合同規定的收款日期沒有收到款項，不確認銷售收入的問題

B.註冊税務師應該重點審核企業在按照預收貨款結算方式確認銷售收入時，是否在收到貨款時，確認銷售收入，有無在收到貨款、沒有發出存貨的情況下，不確認收入的問題

C.註冊税務師應該重點審核企業採用託收承付結算方式時，有無貨物已經發出不作銷貨處理的情況，重點審核企業的購銷合同和年末發出商品備查簿

D.註冊税務師應該重點審核納税人在採用分期收款的結算方式下，有無只在全部貨款收齊時結轉收入，而不是在每次收到貨款時結轉收入，有無沒有在實際收款時確認收入的問題

【正確答案】A

4、註冊税務師建議w公司將銷售貨物的方式詳細劃分為賒銷業務、分期收款銷售業務、直接收款業務等方式，這屬於(　　)税收籌劃方法的運用。

A.退税

B.抵免

C.不予徵税

D.延期納税

【正確答案】D

5、企業在經營活動中發生的下列税費，應在“營業税金及附加”科目中核算的是(　　)。

A.房產税

B.城鎮土地使用税

C.教育費附加

D.印花税

【正確答案】C

6、關於增值税進項税額抵扣的規定，以下選項中正確的是(　　)。

A.一般納税人取得運費結算單據，應該根據運費結算單據註明的金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進項税額

B.一般納税人收購免税農產品，應該根據收購憑證上註明的金額×10%計算可以抵扣的進項税額

C.一般納税人取得廢舊物資回收經營單位開具的增值税專用發票，可以按10%計算抵扣進項税

D.一般納税人購進自來水，可以根據自來水公司開具的增值税專用發票上註明的價款×6%計算可以抵扣的進項税額

【正確答案】D

7、根據《中華人民共和國發票管理辦法》和國家税務總局的有關規定，發票的管理權限按(　　)劃分。

A.國税機關管理的主體税種

B.地税機關管理的主體税種

C.流轉税主體税種

D.所得税主體税種

【正確答案】C

8、註冊税務師接受委託對某外資企業進行納税審核，企業2010年的會計報表顯示當年度的主營業務收入1000萬元，其他業務收入(材料銷售收入)100萬元。實際發生的業務招待費35萬元，則註冊税務師確定的業務招待費納税調增額是(　　)萬元。

A.35

B.21

C.29.50

D.27

【正確答案】C

9、關於行政複議決定的執行.下列説法正確的是(　　)。

A.維持具體行政行為的行政複議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關依法強制執行

B.維持具體行政行為的行政複議決定，由複議機關依法強制執行

C.變更具體行政行為的行政複議決定，不可由複議機關強制執行

D.變更具體行政行為的行政複議決定，由原作出具體行政行為的行政機關依法強制執行

【正確答案】A

10、從事生產、經營的.納税人應當按照國家有關規定，持税務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬户和其他存款賬户，自開立賬户之日起(　　)天內向主管税務機關書面報告其全部賬號。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正確答案】B