2016年税務師考試《税務代理實務》習題及答案

　　一、單項選擇題

1、某企業準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業税來講，屬於()籌劃方法。

A、減免税方法

B、不予徵税方法

C、抵免方法

D、扣除方法

【正確答案】B

【答案解析】不予徵税的技術是相對於具體税種而言的，在具體運用中，會出現兩種情況：一是不予徵某種税的同時應徵類似的税種;二是不予徵收某税同時也不徵收類似税。選項B屬於不予徵收某税同時也不徵收類似税。

2、下列不屬於税收籌劃的特點的是()。

A、合法性

B、籌劃性

C、目的性

D、短期性

【正確答案】D

【答案解析】税收籌劃的特點有“三性”：合法性、籌劃性和目的性。

3、下列不屬於税務諮詢的主要形式是()。

A、書面諮詢

B、電話諮詢

C、晤談

D、函證

【正確答案】D

【答案解析】税務諮詢的主要形式是書面諮詢、電話諮詢、晤談、網絡諮詢。

　　二、多項選擇題

1、下列屬於新建企業的税收籌劃的有(　 )。

A、企業組織形式的選擇

B、經營地點、行業的選擇

C、企業資本結構的籌劃

D、企業會計方法的選擇

E、分公司與子公司選擇

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C屬於企業在融資、投資及利潤分配過程中的税收籌劃;選項E屬於企業擴展的税收籌劃。

2、對於新建的企業，可以選擇的税收籌劃思路有()。

A、對於不同組織形式的企業或組織，有不同的税法規定，可以選擇這點作為税收籌劃的方案

B、對於不同地域的企業或組織，有不同的税收優惠政策，可以選擇這點作為税收籌劃的方案

C、對於不同行業的企業或組織，有不同的税收優惠政策，可以選擇這點作為税收籌劃的方案

D、對於不同資本結構的企業，存在不同的税收規定，可以選擇這點作為税收籌劃的方案

E、對於採用不同的會計方法的企業，存在計算出的應納税額不同的情況，可以選擇有利於企業税收方面的方法來確定會計處理方法

【正確答案】ABCE

【答案解析】對於新建的企業，税收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業組織形式的選擇;企業經營地點、行業的選擇;企業會計方法的選擇。選項D屬於企業在融資、投資及利潤分配過程中的税收籌劃。

3、關於税收籌劃中，下列選項表述正確的'有()。

A、城鎮土地使用税對不同區域的規定高低不等的使用税額

B、企業購置用於環保、節能節水、安全生產等專用設備的投資額可以按10%比例抵免企業所得税

C、出口退税的納税人應根據自己的經營活動情況，對政策依據和相關條件，事前作出安排，以順利享受到退税政策

D、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的税率徵收企業所得税

E、嵌入式軟件企業可以享受增值税先徵後退的優惠

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E，嵌入式軟件企業可以享受增值税即徵即退的優惠。

4、與税務諮詢相比，税務顧問具有()的特點。

A、權威性強

B、諮詢內容廣泛

C、收費高

D、服務對象專一

E、服務對象廣

【正確答案】ABD

【答案解析】與税務諮詢相比，税務顧問具有權威性強、諮詢內容廣泛、服務對象專一的特點。

5、關於税務顧問的表述，下列選項正確的有()。

A、税務顧問是綜合性的涉税服務業務

B、税務顧問是接受納税人聘用常年出任

C、税務顧問是對委託人及相關人員提供日常的、全面的税務方面的諮詢服務

D、諮詢內容廣泛是税務顧問的特點之一

E、税務顧問和税務諮詢沒有區別

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E，與税務諮詢相比，税務顧問具有權威性強、諮詢內容廣泛、服務對象專一的特點。