2017税務師《税務代理實務》基礎訓練題及答案

習題是幫助我們鞏固知識的好方式，平時應該多做題，這樣才能在考試中充分發揮個人水平。以下是本站小編整理的2017税務師《税務代理實務》基礎訓練題及答案，歡迎學習!

1、下列屬於新建企業的税收籌劃的有(　 )。

A、企業組織形式的選擇

B、經營地點、行業的選擇

C、企業資本結構的籌劃

D、企業會計方法的選擇

E、分公司與子公司選擇

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C屬於企業在融資、投資及利潤分配過程中的税收籌劃;選項E屬於企業擴展的税收籌劃。

2、對於新建的企業，可以選擇的税收籌劃思路有()。

A、對於不同組織形式的企業或組織，有不同的税法規定，可以選擇這點作為税收籌劃的方案

B、對於不同地域的企業或組織，有不同的税收優惠政策，可以選擇這點作為税收籌劃的方案

C、對於不同行業的企業或組織，有不同的税收優惠政策，可以選擇這點作為税收籌劃的方案

D、對於不同資本結構的企業，存在不同的税收規定，可以選擇這點作為税收籌劃的方案

E、對於採用不同的會計方法的企業，存在計算出的應納税額不同的情況，可以選擇有利於企業税收方面的方法來確定會計處理方法

【正確答案】ABCE

【答案解析】對於新建的企業，税收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業組織形式的選擇;企業經營地點、行業的選擇;企業會計方法的選擇。選項D屬於企業在融資、投資及利潤分配過程中的税收籌劃。

3、關於税收籌劃中，下列選項表述正確的有()。

A、城鎮土地使用税對不同區域的規定高低不等的使用税額

B、企業購置用於環保、節能節水、安全生產等專用設備的投資額可以按10%比例抵免企業所得税

C、出口退税的納税人應根據自己的經營活動情況，對政策依據和相關條件，事前作出安排，以順利享受到退税政策

D、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的税率徵收企業所得税

E、嵌入式軟件企業可以享受增值税先徵後退的優惠

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E，嵌入式軟件企業可以享受增值税即徵即退的優惠。

4、與税務諮詢相比，税務顧問具有()的特點。

A、權威性強

B、諮詢內容廣泛

C、收費高

D、服務對象專一

E、服務對象廣

【正確答案】ABD

【答案解析】與税務諮詢相比，税務顧問具有權威性強、諮詢內容廣泛、服務對象專一的特點。

5、關於税務顧問的表述，下列選項正確的有()。

A、税務顧問是綜合性的涉税服務業務

B、税務顧問是接受納税人聘用常年出任

C、税務顧問是對委託人及相關人員提供日常的、全面的税務方面的諮詢服務

D、諮詢內容廣泛是税務顧問的特點之一

E、税務顧問和税務諮詢沒有區別

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E，與税務諮詢相比，税務顧問具有權威性強、諮詢內容廣泛、服務對象專一的特點。

6.下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得税的有(　)。(2009年)

A.支付給獨立董事的董事費

B.支付給職工的過節費和旅遊費

C.支付給供銷人員的年度考核獎金

D.個人獨資企業支付給投資者的工資

E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的消費性支出

【答案】BC

【解析】選項A屬於“勞務報酬所得”;選項D、E屬於“個體工商户的生產、經營所得”。

7.下列有關來源於中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　)。(2009年)

A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定

C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

D.股息所得按負擔、支付所得的企業所在地確定

E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

【答案】AC

【解析】選項B，提供勞務所得按勞務發生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業所在地確定;選項E不動產轉讓所得按照轉讓不動產的所在地確定。

8.關於企業所得税收人確認時間的説法，正確的有(　)。(2010年)

A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收人的實現

C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協議日期確認收入的實現

D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規確認收入的實現

E.採取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的'實現

【答案】ABDE

9.關於實行查賬徵收辦法的個人獨資企業計算繳納個人所得税，允許税前扣除的説法中，正確的有(　)。(2010年)

A.企業從業人員的合理工資，税前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月

B.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在税前扣除

C.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%標準內據實扣除

D.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40%扣除

E.實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收人15%的部分據實扣除，超過部分，在以後年度結轉扣除

【答案】BCE

10.關於個人所得税納税申報的説法，正確的有(　)。(2012年)

A.年所得12萬元以上是指納税人各類收入的應納税所得額合計超過12萬元

B.納税人在兩處以上取得工資的，必須自行向税務機關申報

C.年所得12萬元以上但已足額扣繳税款的納税人不必再向税務機關申報

D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得税申報表》即可

E.取得應税所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向税務機關申報

【答案】A,B,E

【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳税款的納税人也應該向税務機關申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業還需要填報適用於年所得12萬元以上納税人的《個人所得税納税申報表》。