2017年税務師税法一綜合分析練習題

導讀：在税務師考試中的綜合分析題，不僅結合了數學的公式運算，還結合了語文的分析思維能力。下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於2017年税務師税法一綜合分析練習題，希望可以幫助到大家!

　　綜合分析題

1. 某機動車製造股份公司為增值税一般納税人，2011年5月有關業務如下：

(1)銷售A型小轎車80台，不含税單價8萬元/台;銷售貨車32台，不含税單價3.4萬元/台;銷售農用汽車取得不含税銷售額71.18萬元;

(2)國內採購原材料，取得防偽税控系統增值税專用發票，註明銷售額1000萬元、增值税税額170萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元，取得運輸單位開具的運費發票;購進一台機械設備作為加工車間固定資產入賬，取得對方開具的增值税專用發票上註明不含税價款15萬元，同時支付運費12000元(有運輸發票)，其中建設基金1000元，裝卸費2000元，運費9000元;

(3)進口特製材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委託某運輸公司將材料從海關運抵廠區入庫，支付運費2萬元(取得了運費發票);進口一輛小轎車公司自用，成交價格為到岸價格55萬元(消費税税率為12%);

(4)將10台A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;貨車3台對外投資;捐贈給汽車拉力賽4台特製越野車(消費税税率20%)，生產成本23.75萬元/台(其他納税人近期同類貨物的不含税平均售價為35萬元);

(5)將110台A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構用於銷售;

(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含税單價12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優惠價銷售;同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛;

(7)將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程;

(8)本月購進汽車輔助備件取得防偽税控系統開具的增值税專用發票，註明價款300萬元、增值税51萬元，支付購貨運費15萬元，取得税務機關認定的'運輸企業開具的運費發票;

(9)從自來水公司購進自來水，取得防偽税控系統增值税專用發票，註明增值税税額18萬元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進材料因自然災害造成損失，專用發票上註明不含税價款3000元，同時支付運輸單位運費150元(取得符合規定的運費結算單據);

(10)當月購進再生資源，取得對方開具的增值税專用發票，註明税款10萬元;經主管税務機關核准購進税控收款機1台，取得普通發票，註明貨款1258元。

(關税税率均為10%，本月購進貨物均取得的相關發票均在本月申請並通過認證;

A.B型小汽車消費税税率9%)

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

<1>、計算進口環節應納的關税和增值税合計為()萬元。

A.53.24

B.92.34

C.91.23

D.54.64

<2>、計算國內採購的可以抵扣進項税()萬元。

A.158.26

B.252.27

C.275.26

D.285.56

<3>、計算A型小汽車的銷項税()萬元。

A.271.24

B.273.36

C.198.59

D.189.56

<4>、計算B型小汽車的銷項税()萬元。

A.302.36

B.345.26

C.402.13

D.403.59

<5>、計算本月應納增值税為()萬元。

A.472.56

B.454.81

C.456.26

D.512.25

<6>、關於上述業務，下列陳述不正確的是()。

A.捐贈A型號的小轎車要依法計算銷項税

B.本年以前月份購進材料因自然災害造成損失，需要作進項税轉出處理

C.進口小轎車自用進口環節的增值税不可以抵扣內銷銷項税

D.折扣銷售，可以按折扣後的銷售額作為計税依據計算增值税銷項税

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