2016税務師考試税法一綜合題摸底

《税法Ⅰ》科目的顯著特點是考題覆蓋面廣，每一章甚至每一節都有考點，但考核內容的重點非常突出。以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試税法一綜合題摸底，供大家備考。

　　綜合分析題(共12題，每題2分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(79)根據下述資料，回答問題：

某市飛雲木業製造有限公司為增值税一般納税人，從事實木地板的生產、進I21

以及銷售，同時從事筷子生產經營。2014年9月發生下列經濟業務：

(1)購進油漆、修理零配件原材料一批，

取得防偽税控系統開具的增值税專用發票上註明價款50萬元;發生不含税運費1.4

萬元，已經取得貨運增值税專用發票;材料已驗收入庫;

(2)本期購入原木取得防偽税控系統開具的增值税專用發票上註明的買價118萬元，

税金15.34萬元，專用發票已經由税務機關認證;

(3)本月銷售自產豪華實木地板45000平方米，不含增值税單價為每平方米280元，

開具增值税專用發票，另外收取包裝費11.17萬元(開具普通發票);

本月另收取過期不退的實木地板包裝箱押金為5.34萬元;

(4)將自產A型號實木地板1000平方米用於自己的辦公室裝修，3000

平方米用於獎勵給優秀員工，賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格

;

(5)受託加工特製木地板一批(無同類售價)，委託方提供橡木，合同列明材料成本21

萬元，收取加工費(不含税)11萬元，並開具增值税專用發票。本月完成生產，

共交付委託方1400平方米橡木地板;該委託方收回後全部銷售，取得價税合計42

萬元;

(6)將上月外購實木地板12000平方米(取得專用發票，註明價款732000元)

全部用於生產C型漆飾木地板，銷售給某商業貿易公司，

本月收到對方開具的商業匯票，註明價税合計1080000元;

(7)將自產B型號實木地板2000平方米無償提供給某房地產公司，

用來裝修該房地產公司的樣板間供客户參觀，8型號地板的賬面成本為180000元;

出廠不含税售價為每平方米160元;

(8)進口西班牙橡木原木一批，關税完税價格120萬元，關税税率20%，

取得海關開具的海關進口增值税專用繳款書;同期進口西班牙橡木地板一批，

關税完税價格300萬元，關税税率為30%;

(9)將進口的橡木加工成E型號實木地板，本月銷售取得價税合計824000元;

部分橡木做成工藝品，銷售取得價税合計521000元; ’

(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售，單箱不含税售價50元;

用進口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含税售價180元，

本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿易公司，因為是長期客户.銷售時一次給予5%

的折扣，銷售額和折扣額在同一張發票的“金額”欄分別註明;

(11)期初增值税留抵54000元。

(實木地板和木製一次性筷子消費税税率和成本利潤率均為5%;

取得增值税專用發票已經通過税務機關認證)

本期進口業務需要繳納的增值税和消費税合計( )元。

A: 1091457.6

B: 1090145.7

C: 1490357.8

D: 1090357.9

答案:D

(1)應繳進口環節的增值税

=1200000×(1+20%)×13%+3000000×(1+30%)÷(1-5%)×17%

=885094.74(元)

應繳進口環節的消費税=3000000×(1+30%)÷(1-5%)×5%=205263.16(元)

進口業務需要繳納的增值税和消費税合計=885094.74+205263.16=1090357.9(元)

(2)代收代繳消費税：

代收代繳消費税=(210000+110000)÷(1-5%)×5%=16842.11(元)

(3)假定受託方沒有代收代繳消費税，委託方收回銷售時繳納的消費税

=420000÷1.17×5%=17948.72(元)

(4)本期應向税務機關繳納的增值税額：

本期進項税合計=500000×17%+14000×11%+153400+885094.74=1125034.74(元)

本期銷項税合計=45000×280×17%+(111700+53400)÷(1+17%)×17%+170000×(1+5%)÷(1-

5%)×17%+110000×17%+1080000÷(1+17%)×17%+2000×160× 17%+824000--(1+17%)×

17%+521000

÷(1+17%)×17%+10000×50×(1-5%)×17%+800×180×(1-5%)×17%=2727387.42(元)

本期應納增值税=2727387.42-1125034.74-54000=1548352.68(元)

(5)本期應向税務機關繳納的消費税税額：

應納消費税=[45000×280+111700÷(1+17%)+53400÷(1+17%)+170000×(1+5%)÷(1-

5%)+1080000÷(1+17%)+2000× 160+824000

÷(1+17%)+10000×50×(1-5%)]×5%-732000×5%=730967.81(元)

(6)未經打磨、倒角的木製一次性筷子屬於木製一次性筷子的徵税範圍;銷售筷子給予

5%的折扣，屬於折扣銷售，銷售額和折扣額在同一張發票的'“金額”欄分別註明，

可以按折扣後的銷售額徵收增值税和消費税。

(80) 本期代收代繳消費税為( )元。

A: 16842.11

B: 17542.12

C: 16875.13

D: 16472.14

答案:A

解析:略

(81)假定受託方沒有代收代繳消費税，委託方收回後應繳納的消費税為( )元。

A: 14788.52

B: 17485.62

C: 17948.72

D: 15748.82

答案:C

解析:略

(82) 本期應向税務機關繳納的增值税為( )元。

A: 1548352.68

B: 1548415.68

C: 1485914.68

D: 1648915.45

答案:A

解析:略

(83) 本期應向税務機關繳納的消費税為( )元。

A: 730962.81

B: 730967.81

C: 734268.81

D: 712969.81

答案:B

解析:略

(84)下列關於税收政策的陳述，不正確的有( )。

A: 以外購的已税木製一次性筷子為原料生產的木製一次性筷子可以抵扣已納消費税

B: 地板的包裝物押金逾期，應並人銷售額依法徵收增值税

C: 未經打磨、倒角的木製一次性筷子不屬於木製一次性筷子徵税範圍

D: 木製一次性筷子泛指各類以木材為原料製成一次性使用的筷子

E: 銷售筷子給予5%的折扣，不得扣除折扣額

答案:C,D

解析:略