標準免税額和替代性的最低限額税

標準免税額是指減低您納税收入額的一筆金額。通常標準免税額根據每年的通貨膨脹以及報税者身份不同而會有所調整，無論您是年滿或超過65歲及/或失明，以及另一納税人將您指定為一位家屬。某些納税人不能採用標準扣除。如果您已經使用列舉扣除法，則您不能再使用標準免税額。

您的標準免税額包括基本免税額和任何根據年齡以及是否失明來決定的額外標準免税額的總和。如果您在納税年底年滿65歲或65歲以上，您將可以獲得額外免税額。您在過65歲生日的前一天就被視為65歲。如果您在納税年度的最後一天失明，可以獲得額外免税額。例如，一位65歲失明的單身納税人將享有基本標準免税額以及相當於年齡及失明的額外免税總額的額外標準免税額。

如果您或您的配偶在納税年度的年底年滿或超過65歲或失明，請您記得您可以要求額外的標準免税額﹐您只要在1040A表 (Form 1040A) (PDF) 或1040表 (Form 1040) (PDF) 【美國個人所得税報税表】 (U.S. Individual Income Tax Return) 裏的相關年齡或失明的框格里打勾。您不可以使用1040EZ表【不帶家屬的單身或聯合報税人的所得所報税表】 (Form 1040EZ (PDF), Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents) 要求額外的標準免税額。

如果另一納税人可以指定您為一位家屬，您2014年的保準免税額的限額為 (1) $1,000 或 (2) 您的收入加上 $350 中的較大者(但是免税總額不能超過您報税身份的基本標準免税額)。

某些納税人不能享受標準免税額。他們是：

已婚人士分開報税﹐其配偶使用列舉扣除

一位有非居民外籍人士或有雙重身份的外籍人士(某些例外情況見下文)

個人因為改變他或她的會計年度週期而使申報税表的週期少於12個月，或

遺產或信託﹐普通信託基金，或合夥經營

請注意，下列條件下，某些屬於非居民外籍人士或有雙重身份的外籍人士的個人在該年的任何時候都可以獲得標準免税額：

非居民外籍人士在該納税年底與美國公民或外籍居民結婚，並且與其配偶選擇以美國居民的身份在整個納税年度共同報税;

納税年初屬於非居民外籍人士的個人在納税年底成為美國公民或居民，因為他/她在該納税年底與美國公民或居民結了婚，並且與其配偶選擇以美國居民的身份在整個納税年度共同報税;

以及符合【美國-印度所得税條約】第21條(學生和學徒獲得的款額)第 2 節規定的.某些印度居民。

　　替代性的最低限額税

一般的所得税不享受某些種類的收入及扣減、以及某些花費抵扣的優惠提供了免除的規定。替代性的最低限額税(AMT)旨在確保得到某些免税、扣減或抵扣優惠的個人至少繳納最低金額的税款。

最低限額税(AMT)是粗估最低税金超出一般税金的部分。因此，只有在粗估最低税的金額大於一般税時，才需要繳納最低限額税(AMT)。因此，只有在粗估最低税的金額大於一般税時，才需要繳納最低限額税(AMT)。通常，粗估最低税的計算是透過以下步驟算出的：

(1) 計算應税收入，免除或減少某些免除額和扣除額，考慮計算一般應税收入與替代性最低應税收入 (AMTI) 時應納入考慮的某些項目的差別，

(2) 減去 AMT 免税額，

(3) 將 (2) 中算出的金額乘以適當的AMT税率，然後

(4) 減去 AMT 外國税收優惠額。

法律制定了AMT的免税額和税率。納税人可以使用對於一般税有效的特殊資本利得税率，如果適用於一般税的資本利得特別税率低於AMT的税率，就會採用一般税所用的税率而不用AMT的税率。另外，某些減少了一般税税金的抵税優惠不會減少AMT税金。

如果您想知道您是否需要付替代性的最低限額税 (AMT)，請參考1040表格説明和1040A表格説明。如果您申報1040表【美國個人所得税報税表】 (U.S. Individual Income Tax Return)，您可以使用AMT Assistant for Individuals，這是在國税局網站上提供的替代性的最低限額税(AMT)的電子版計算表。替代性的最低限額税(AMT)計算表會告訴您沒欠替代性的最低限額税(AMT)，或者將您連接到6251表【替代性的最低限額税-個人】。如果您被連接到6251表，您必須完成這份表格以確定您是否應繳替代性的最低限額税(AMT)。您完成6251表之後，檢視6251表格説明的誰必須申報 (Who Must File) 一節，來決定您是否必須將6251表附在1040表上一起申報。

如果您今年不需要繳納替代性的最低限額税(AMT)，但您在去年或過去幾年都繳了替代性的最低限額税(AMT)，您也許有資格在今年的一般税上得到一項特別的最低限額税的優惠。如果符合資格，您應該填寫並附上8801表【上年度優惠 - 個人，財產，和信託】。