税務師考試《税法二》衝刺計算題
《税法二》科目的難度在五科中屬於較為容易的科目,只有九章,而且企業所得税和個人所得税佔正本教材的70%,將這兩個税種掌握好了,基本這個科目也就可以了。以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試《税法二》衝刺計算題,供大家備考。
計算題
(一)境外某電子產品製造公司為擴展中國業務,2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構,主要從事與總公司產品銷售、境內採購有關的.聯絡活動以及中國市場調查、展示活動。2012年6月,主管税務機關進行税務檢查時發現代表處賬簿設置不健全,收入無法查實,但經費支出項目記載完整,決定採用税法規定的最低利潤率對該代表處2011年應納企業所得税進行核定徵收。2011年該代表處發生的相關事項如下:
(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修,發生裝修費用6萬元,租期為5年;3月購進辦公用電腦一批,支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災區捐款16萬元。
(3)8月為總公司從蘇州購買樣品,支付樣品費和運輸費用80萬元;同月領取總公司運至上海的樣品並支付報關費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統購買標書支出1萬元。
(4)全年發生交際應酬費用30萬元,人員工資、福利費用45萬元。
(5)通過調取銀行對賬單,得知代表處2011年銀行賬户存款的利息收入為15萬元。
71、核定徵收2011年企業所得税時,可計人經費支出的固定資產購置費、裝修費合計為( )萬元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
【正確答案】D
72、核定徵收2011年企業所得税時,可計入經費支出的捐贈支出為( )萬元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
【正確答案】A
73、核定徵收2011年企業所得税時,該代表處經費支出總額為( )萬元。
A.97
B.112
C.127
D.128
【正確答案】B
74、經核定徵收.2011年該代表處應繳納企業所得税( )萬元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
【正確答案】C
(二)某工業企業為居民企業,2012年經營情況如下:
(1)產品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國債利息收入26萬元,接受捐贈所得420萬元;
(2)取得房屋轉讓收入1000萬元,相關的轉讓成本及費用等480萬元;
(3)產品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發生管理費用200萬元,其中,管理費用中有當期列支的招待費50萬元;
(5)發生銷售費用240萬元,其中,廣告和業務宣傳費80萬元;
(6)發生財務費用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用於在建工程的建設,一年內支付此筆利息8萬元;
(7)營業税金及附加75萬元,實際繳納的增值税30萬元;
(8)營業外支出借方發生額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;税款滯納金1萬元;環保部門罰款1萬元;公益性捐贈120萬元;
(9)上年超過税前扣除標準的廣告和業務宣傳費有40萬元;
(10)2012年12月購進符合規定的環境保護專用設備一台,增值税專用發票註明價款200萬元,税款34萬元,已按規定抵扣進項税,設備已投入使用。
75、企業2012年准予税前扣除的管理費用為( )萬元
A.5.05
B.155.05
C.30
D.160.05
【正確答案】B
76、企業2012年准予税前扣除的銷售費用為( )萬元。(不考慮上年事項)
A.140
B.180
C.240
D.280
【正確答案】C
77、企業2012年准予扣除的營業外支出為( )萬元。
A.125
B.72.76
C.77.76
D.74.76
【正確答案】C
78、企業2012年應當繳納的所得税額為( )萬元。
A.142.30
B.132.99
C.142.68
D.132.88
【正確答案】A
-
2016税務師考試《涉税服務法律》單選題練習題精選
現行註冊税務師考試共考五個科目:《税法(一)》、《税法(二)》、《税務代理實務》、《財務與會計》、《税收相關法律》。其中,《税務代理實務》為主觀題,在試卷上作答;其餘4個科目均為客觀題,在答題卡上作答。以下是yjbys網小編整理的關於《涉税服務法律》單選題練...
-
2017年税務師考試《税法一》考試試題(含答案)
一、單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)1.按照現行消費税制度規定,應税消費品計税價格明顯偏低又無正當理由的,税務機關有權核定其計税價格。其中,捲煙計税價格明顯偏低是指其計税價格低於市場零售價格的()。A.10%B.15%C.20%D.35%標準答案:D...
-
2015註冊税務師《財務與會計》模擬試題(六)答案及解析
一、單選題1.[答案]:D[解析]:該項年金的現值=180×PVA(8%,7)×(1+8%)×PV(8%,3)=180×5.2064×(1+8%)×0.7938=803.42(萬元)。2.[答案]:C[解析]:投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬係數×標準離差率=無風險報酬率+風險報酬係數&ti...
-
税務師考試如何避免疲勞
導語:税務師考試已進入到正式的備考階段,不知道大家最近的複習狀態如何呢?複習計劃都有跟着做麼?小編在這裏要提醒大家了,在税務師報考的大軍中,如何你懈怠了一秒,他人就會比你快跑一步。但是畢竟備考不是一朝一夕的事情,出現疲憊也是時有的現象,我們需要做的是儘快擺...